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本单元考点（6 个）
题目预览（5/28 题）
1. 甲贸易公司为增值税一般纳税人，2024年发生下列业务：①销售自采办公设备并送货上门，收取设备款113万元（含税）、运费11.3万元（含税）；②将外购的一批服装无偿赠送给客户，该批服装外购成本40万元，同类含税售价56.5万元；③购进水电及日常办公用品取得增值税专用发票注明税额合计6.5万元。设备适用税率13%，服装适用税率13%。上述业务中，属于增值税视同销售货物、应计算缴纳销项税额的是（ ） A. 仅业务① B. 仅业务② C. 业务①和业务② D. 业务①②均不属于视同销售
2. 甲公司为增值税一般纳税人。2024年10月，公司将自产的一批产品作为福利发放给职工，该批产品无同类销售价格，生产成本为80万元，国家税务总局规定的成本利润率为10%，产品适用增值税税率13%。同月，公司将上月购进的一批原材料改变用途用于集体福利，该批原材料购进时取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税税额2.6万元，其进项税额此前已申报抵扣。要求：分别计算甲公司2024年10月发放自产品应确认的增值税销项税额，以及改变原材料用途应转出的进项税额（单位：万元）。
3. 某市一家设备制造企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生如下业务：（1）销售自产设备一台，取得含税销售额1130万元，同时收取该项销售的运输服务费含税22.6万元（该项业务属于混合销售）；（2）当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额52万元；（3）取得国内旅客运输增值税电子普通发票一份，注明金额5万元、税额0.45万元。相关票据均合规并已在当月抵扣。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税（销项税额、可抵扣进项税额及应纳税额，单位：万元）。
4. 某市捷盛设备制造公司为增值税一般纳税人，2024年5月发生如下业务：(1)销售自产设备，取得含税销售额1130万元，另向购买方收取包装物租金11.3万元（含税）；(2)将一批自产设备用于职工集体福利，该批设备生产成本80万元（同类设备不含税售价100万元）；(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明价款500万元、税额65万元，其中20%的原材料被领用于上述集体福利项目；(4)支付办公楼装修费，取得增值税专用发票注明税额9万元。已知设备适用税率13%，成本利润率10%。要求：计算该公司5月应缴纳的增值税（单位：万元）。
5. 根据现行增值税法规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是（ ）。 A. 无偿转让商标专用权给关联企业 B. 修理修配受托加工的机器设备 C. 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的加工劳务 D. 无偿转让一栋办公用房给其他单位
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