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本单元考点（5 个）
题目预览（5/30 题）
1. 某市税务机关在对纳税人甲作出的征税决定中，未援引税收法律、法规，而是依据本级政府制发的内部红头文件对甲额外征收了一笔税款，且该文件与现行《税收征收管理法》的规定相抵触。从税法基本原则的角度判断，该征税行为最直接违反的原则是（ ） A. 税收法定原则 B. 税收公平原则 C. 税收效率原则 D. 实质课税原则
2. 下列税务机关的执法行为中，直接体现税法"实质课税原则"的是（ ）。 A. 对名为租赁实为销售的交易，按销售货物征收增值税 B. 对所有纳税人统一适用相同的税率标准，不因身份不同而区别对待 C. 在保证税收收入的同时尽量降低征纳双方的征纳成本 D. 未经法定程序即对某新业态开征一种新税 A. 对名为租赁实为销售的交易，按销售货物征收增值税 B. 对所有纳税人统一适用相同的税率标准，不因身份不同而区别对待 C. 在保证税收收入的同时尽量降低征纳双方的成本 D. 未经法定程序即对新业态开征新税
3. 某市税务部门为缓解企业困难，在国务院未授权的情况下，自行发文将本地某行业增值税税率由13%降为9%并执行一年。从税法基本原则看，税率属于税收实体法要素，其设定必须由法律明确授权，该做法直接违背了____原则；而纳税人在同等情形下应受到平等对待、负担与其经济能力相适应的税收，则体现了____原则。
4. 某市税务机关于2024年对甲公司开展税务检查。经查：甲公司当年取得应税收入8000万元，该税种经全国人大授权国务院立法，法定税率为5%，同时法律规定可减按50%计入应税收入享受优惠。当地税务所以‘缓解财政压力’为由，拟按法定税率10%征收，并要求甲公司放弃法定优惠。请计算：(1) 依据税收法定原则和法定税率，甲公司当年应纳税额应为多少万元？(2) 若按税务局拟定的10%税率且不享受优惠计算，税额为多少万元？(3) 两者差额为多少万元？
5. 某市对'景观养护服务'征收一项地方税费：2023年12月31日前适用税率5%，自2024年1月1日起经法定程序调整为新税率6%。甲公司于2023年12月取得该服务收入1000万元，按规定应于2024年2月15日前申报缴纳，但其直至2024年3月17日（逾期30天）才申报缴纳税款。同期税务征管程序规定（自2024年1月1日起施行）明确：逾期缴纳税款的，按日加收滞纳金，加收比例为滞纳税款的0.05%/日。请依据税法适用原则中的'实体从旧、程序从新'原则，计算甲公司应缴纳税额、滞纳金及合计缴纳金额。
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