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本单元考点（5 个）
题目预览（5/31 题）
1. 某市区的企业2024年10月进口货物缴纳进口环节增值税13万元、关税5万元；当月国内销售应税消费品实际缴纳增值税30万元、消费税10万元；另因延迟申报被加收税收滞纳金1万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为多少万元？（市区城建税税率7%，进口环节增值税不在境内缴纳故不计入城建税计税依据） A. 2.8万元 B. 4.06万元 C. 4.13万元 D. 3.5万元
2. 某市一家贸易公司位于市区，2024年10月实际缴纳国内环节增值税40万元、消费税25万元；当月该公司出口货物经批准退还增值税8万元（出口退税不退还城市维护建设税），另收到税务机关退还原多缴的国内增值税5万元（同时退还对应已缴的城市维护建设税）。已知市区城市维护建设税税率为7%。请计算该公司2024年10月应缴纳的城市维护建设税。
3. 某市区一家生产企业为增值税一般纳税人，2024年第三季度实际向税务机关缴纳国内销售环节增值税80万元、消费税40万元；当月因海关进口货物向海关缴纳增值税20万元、关税10万元；同季度被税务机关查补增值税10万元并加收滞纳金1万元（查补税款已实际缴纳）。另因出口货物收到增值税出口退税5万元。已知该企业适用城市维护建设税税率7%。请计算该企业当季应缴纳的城市维护建设税。
4. 某县城企业当月实际缴纳增值税40万元、消费税10万元，因进口货物被海关代征增值税5万元（该进口环节增值税不作为城建税计税依据）。已知企业位于县城，城建税税率为5%，则该企业当月应缴纳城市维护建设税____万元。
5. 某市区企业为增值税一般纳税人，2024年第三季度经营情况如下：(1) 国内销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税10万元；(2) 被税务机关查补增值税5万元，并被加收滞纳金0.5万元、罚款2万元；(3) 当月进口一批货物，海关代征进口环节增值税8万元。该企业地处市区，城市维护建设税税率为7%。要求：计算该企业当期应缴纳的城市维护建设税。
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