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本单元考点（7 个）
题目预览（5/22 题）
1. A国行使居民税收管辖权，对本国居民纳税人甲取得的全球所得100万元征税；B国行使来源地税收管辖权，对甲来源于B国的所得40万元征税。由此导致甲就同一笔40万元所得在两国被重复征税，这种现象称为国际重复征税，其产生的根本原因是各国____的不同。
2. 某中国居民企业甲公司2023年度取得境内外所得合计1200万元，其中来自A国（所得来源国）的所得为300万元，已在A国缴纳所得税75万元。甲公司适用企业所得税税率25%。根据税收管辖权及国际重复征税的基本原理，甲公司来源于A国所得在A国承担的税负75万元属于（ ）项情形。A. 该75万元是A国行使居民税收管辖权征收的税款 B. 该75万元是A国行使来源地税收管辖权征收的税款，与居民国征税权叠加产生了国际重复征税 C. 该75万元属于甲公司自愿申报缴纳的预提税，不涉及税收管辖权问题 D. 该75万元是居民税收管辖权与公民税收管辖权重叠征收的结果
3. 甲国居民企业M公司某年度全球应税所得为800万元，其中来自乙国的所得为200万元（该所得为乙国来源所得）。已知：甲国实行居民管辖权，企业所得税税率为25%；乙国实行来源地管辖权，企业所得税税率为20%。甲国对该笔境外所得采用全额抵免法消除国际重复征税，抵免限额按分国不分项计算，且超限额部分当年不得结转。问：M公司当年应向甲国缴纳的企业所得税为多少？ A. 100万元 B. 140万元 C. 180万元 D. 160万元
4. 甲国实行居民管辖权，乙国实行地域管辖权。中国居民企业M公司来源于乙国的所得为80万元，已在乙国缴纳所得税16万元；M公司全球应纳税所得额合计500万元，中国税率为25%。M公司来源于乙国所得在中国适用的抵免限额为多少万元？ A. 16万元 B. 20万元 C. 25万元 D. 40万元
5. A国行使居民管辖权，对甲公司全球所得征税；B国行使地域管辖权，对甲公司来源于B国的所得征税。甲公司一笔来源于B国的营业利润同时被两国征税，由此产生的国际重复征税属于下列哪种类型？ A. 法律性国际重复征税 B. 经济性国际重复征税 C. 税制性国际重复征税 D. 避免性国际重复征税
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