考试注册会计师（CPA·税法）上册《个人所得税法》练习题

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本单元考点（5 个）

居民个人与非居民个人的判定综合所得的范围及应纳税所得额计算经营所得的计算与税率专项附加扣除项目及标准个人所得税应纳税额计算

题目预览（5/33 题）

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1. 中国公民张某2024年全年在境内工作并取得工资薪金收入，其间因出差赴境外累计停留30天，其户籍和家庭住所均在境内。根据个人所得税法的规定，张某____（填“是”或“不是”）居民个人；在住所标准与居住时间标准两个判定条件中，张某依据的是____标准。

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2. 某法国工程师无中国境内住所，2024纳税年度内因工作在中国境内累计居住215天，其余时间在境外。依据个人所得税法，该工程师2024年度属于中国个人所得税的____（填"居民个人"或"非居民个人"），其判定依据是在一个纳税年度内在中国境内居住累计是否达到____天。

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3. 外籍个人约翰2023年3月10日首次入境中国，2023年8月20日离境，当年未再入境。按税法规定，入境、离境当日各按半天计算在华居住天数。则约翰2023年度在华居住天数合计为____天，依据居住时间标准判定其为____（填“居民个人”或“非居民个人”）。

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4. 中国公民李某2023年度全年在中国境内居住累计满183天，且具有中国国籍并在中国境内有住所。2023年李某从境内单位取得工资薪金收入120000元，从境外取得劳务报酬30000元。请判断李某属于居民个人还是非居民个人，并说明其境外所得是否需要在中国缴纳个人所得税。

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5. 某外籍工程师帕特先生2024年4月1日首次入境中国境内并在华工作，此后未再离境。已知个人所得税法规定：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人；否则为非居民个人。判定居住天数时，入境当天计入，离境当天不计入。不考虑其他因素。请通过计算回答：若帕特先生希望2024纳税年度仍被判定为非居民个人，他当年最晚应在哪一天离境（写出具体日期），并计算截至该日其累计居住天数。

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