登录

大学财务管理基础（财务管理原理）上册《营运资金管理》练习题

共 27 道沉淀题 · AI 对照课标原创 · 三重审校答案可核对

需要完整试卷（财务管理基础（财务管理原理）上册《营运资金管理》单元测试卷）？

按本单元考点 AI 生成整卷：正卷 + 答案页 + 逐题解析，PDF 精排 / Word 可编辑 / 打印装订寄到家。

生成完整试卷 →

本单元考点（5 个）

现金持有动机与管理目标最佳现金持有量的确定应收账款信用政策决策存货经济批量模型短期借款与商业信用融资

本单元练习题（27 题）

选择题 ★ 精品 详情 →

1. 甲公司购入原材料，供应商允许其在验收后30天内付款。这种融资方式属于哪一类？ A. 短期银行借款　B. 商业信用融资　C. 发行公司债券　D. 融资租赁

登录查看答案

选择题 ★ 精品 详情 →

2. 某企业采购一批货物，供应商给出的信用条件为“2/10，n/30”。若企业第10天付款可享受2%的现金折扣，第30天付款则须全额支付。假设企业有一年利率为10%的短期借款可随时取得以偿还货款。从节约资金成本的角度，企业应如何决策？ A. 应放弃折扣并在第30天付款，因为放弃折扣的年化成本约为36.7%，高于借款利率 B. 应在第10天借款付款以享受折扣，因为放弃折扣的年化成本约为36.7%，高于借款利率 C. 应在第10天借款付款以享受折扣，因为借款年利率10%高于折扣率2% D. 应放弃折扣并在第30天付款，因为放弃折扣的成本仅2%，低于借款利率

登录查看答案

选择题 ★ 精品 详情 →

3. 乙公司收到一笔金额为196,000元的货款账单，付款条件为“2/10，n/50”。公司可在第10天以年利率15%、按360天计息的短期银行借款筹足折扣后应付金额，并在第50天还本付息；借款无其他费用。若不借款，则第50天支付全额。公司选择借款并享受现金折扣，相比不借款可节约多少元？ A. 718.67元　B. 3,201.33元　C. 3,920.00元　D. 4,638.67元

登录查看答案

计算题 ★ 精品 详情 →

4. 某公司目前采用N/30信用政策，年赊销额为1000万元，变动成本率为60%。现拟将信用期延长至60天，预计年赊销额增至1200万元，变动成本率不变。延长信用期后，应收账款平均收款期为60天，原来为30天。公司应收账款的机会成本率为10%（按年计算）。要求：分别计算两种信用政策下的应收账款机会成本，并判断是否应延长信用期（仅考虑应收账款机会成本的变化）。

登录查看答案

计算题 ★ 精品 详情 →

5. 丙公司向供应商采购一批材料，发票金额为480,000元，付款条件为“1/10，n/40”。公司若在第10天付款可享受1%的现金折扣，若放弃折扣则须在第40天全额付款。公司目前现金不足，可按年利率9%（按360天计息）向银行取得短期借款来筹措折扣后应付的款项，借款期限为从第10天到第40天共30天。要求：（1）计算放弃现金折扣的年化成本率；（2）判断公司应借款享受折扣还是放弃折扣；（3）若选择借款享受折扣，计算借款本金、30天借款利息以及相比放弃折扣可节约的金额。

登录查看答案

计算题 ★ 精品 详情 →

6. 某企业现行信用政策下年赊销额为100万元，单位变动成本率为70%，平均收账期30天，坏账损失率为赊销额的1%。拟放宽信用政策，预计年赊销额增至120万元，平均收账期45天，坏账损失率升至2%。销售毛利率不变，资本成本率为12%，一年按360天计算；应收账款占用资金按赊销额×变动成本率×平均收账期/360计算。假设除销售贡献、坏账损失和应收账款占用资金成本外，其他因素均不变。计算采用新政策的年增量净收益，并判断是否应采用新政策。

登录查看答案

填空题 ★ 精品 详情 →

7. 某企业专门保留一笔现金，用于应对日常经营中收款与付款在时间、金额上的不匹配。该现金持有动机属于____动机；现金管理的目标是在保证企业经营所需现金的前提下，____。

登录查看答案

填空题 ★ 精品 详情 →

8. 某企业拟放宽应收账款信用政策，预计年销售贡献增加4.8万元，同时坏账损失增加1.6万元、应收账款资金占用成本增加2.1万元。按增量收益与增量成本比较，企业应____信用政策。

登录查看答案

填空题 ★ 精品 详情 →

9. 某企业购入原料，发票金额360,000元，供应商付款条件为“1.5/15，n/60”。企业目前无可用于付款的自有资金，可在第15天借入足额短期银行借款，年利率为11%，按360天计息，并在第60天还款。若选择银行借款并取得现金折扣，相比放弃折扣、在第60天付款，可节省融资成本____元。

登录查看答案

选择题 ★ 精品 详情 →

10. 某企业考虑放宽应收账款信用政策，预计年销售贡献增加3.6万元，坏账损失增加0.7万元，收账费用增加0.5万元，应收账款资金占用成本增加1.2万元。按增量收益与增量成本比较，企业应如何决策？ A. 放宽信用政策　B. 维持现行信用政策　C. 暂缓决策　D. 无法判断

登录查看答案

计算题 ★ 精品 详情 →

11. 丁公司向供应商采购一批原材料，发票金额为250,000元，付款条件为“2/10，n/40”。公司目前资金不足，可向银行申请短期借款，年利率为12%，按360天计息。若公司第10天借款并在当日付款以享受现金折扣，则借款需使用至第40天（共30天）偿还。请通过计算判断：丁公司是否应当借款享受现金折扣？若享受折扣，可节约多少资金成本？

登录查看答案

计算题 ★ 精品 详情 →

12. 某公司现行信用条件为N/45，年赊销额为200万元，坏账损失率为赊销额的2%，变动成本率为65%，应收账款投资的资本成本率为10%。现拟将信用条件放宽至N/60，预计年赊销额增至240万元，坏账损失率升至赊销额的3%，变动成本率与资本成本率均不变。要求：（1）计算放宽信用政策后应收账款机会成本的增量和坏账损失的增量；（2）计算放宽信用政策对企业利润的净影响，并判断该方案是否可行。

登录查看答案

选择题 ★ 精品 详情 →

13. 某企业预计全年现金需求量为128万元，现金需求均匀且可准确预测；每次将有价证券转换为现金的固定成本为200元，现金的年机会成本率为8%。不考虑现金短缺成本及其他约束，按最佳现金持有量模型，该企业的最佳现金持有量为多少？ A. 40,000元　B. 60,000元　C. 80,000元　D. 100,000元

登录查看答案

选择题 ★ 精品 详情 →

14. 某公司预计全年现金需求总量为400万元，现金支出在全年均匀发生。公司采用存货模型管理现金，每次将有价证券转换为现金的固定交易成本为500元。若该公司确定的最佳现金持有量为20万元，则有价证券的年收益率（即现金机会成本率）为： A. 5% B. 8% C. 10% D. 12%

登录查看答案

计算题 ★ 精品 详情 →

15. 某企业全年现金需求量为480万元，每次将有价证券转换为现金的固定成本为400元，年机会成本率为8%。按鲍莫尔模型，若企业将现金管理总成本控制在最低水平，最佳现金持有量是多少元？

登录查看答案

填空题 ★ 精品 详情 →

16. 某企业全年现金需求总量为800万元，现金支出均匀发生且可准确预测；每次将有价证券转换为现金的固定交易成本为200元，现金的年机会成本率为8%，不考虑短缺成本。按存货模式（鲍莫尔模型）确定的最佳现金持有量为____元。

登录查看答案

选择题 ★ 精品 详情 →

17. 某企业采用存货经济批量模型管理一种零件，全年需求量为32,000件，每次订货的固定订货成本为200元；零件单价为80元，年单位储存成本按零件单价的25%计。假设需求稳定且不允许缺货，该零件的经济订货批量为多少？ A. 640件　B. 800件　C. 1,000件　D. 1,280件

登录查看答案

选择题 ★ 精品 详情 →

18. 某公司现行信用条件为N/30，年赊销额300万元，坏账损失率为赊销额的1%，变动成本率为60%，应收账款投资的资本成本率为10%（一年按360天计算）。现拟将信用条件放宽至N/60，预计年赊销额增至360万元，坏账损失率升至2%，变动成本率与资本成本率不变。若赊销额增加带来的边际贡献为24万元，则放宽信用政策的净损益变动为（　）。A. 增加17.7万元　B. 增加16.9万元　C. 增加19.8万元　D. 减少2.4万元

登录查看答案

填空题 详情 →

19. 某企业全年需耗用甲材料72000千克，每次订货的变动性订货成本为300元，单位存货年变动性储存成本为6元，则该材料的经济订货批量Q* = √(2×全年需求量×每次订货成本÷单位年储存成本)为____千克，此时全年最佳订货次数为____次。

登录查看答案

填空题 详情 →

20. 某企业全年需耗用乙材料96000千克，每次订货的变动性订货成本为250元，单位材料年变动性储存成本为12元。按存货经济批量模型，该材料的经济订货批量为____千克；按此批量订货，全年应订货____次。

登录查看答案

填空题 详情 →

21. 某企业每月现金支出总额为50万元，全年现金需求总量为600万元，每次将有价证券转换为现金的固定交易成本为200元，现金的年机会成本率（有价证券年利率）为6%。若采用存货模式（鲍莫尔模型）确定最佳现金持有量，则该企业的最佳现金持有量为____元。

登录查看答案

填空题 详情 →

22. 某企业某零件年需求量为60,000件，每次订货的变动性订货成本为240元。按存货经济批量模型，若经济订货批量为2,400件，则该零件单位年变动性储存成本为____元/件·年。

登录查看答案

填空题 详情 →

23. 某制造企业某零件月均耗用量为4500件，每次订货的固定成本为180元，零件单价为40元，年单位储存成本按零件单价的15%计。假设需求稳定且不允许缺货，按存货经济批量模型，该零件的经济订货批量为____件。

登录查看答案

计算题 详情 →

24. 某设计公司预计全年现金需求量为800万元，现金支出均匀且可准确预测。每次将有价证券转换为现金的固定成本为200元，现金年机会成本率为8%。按鲍莫尔模型计算最佳现金持有量。

登录查看答案

选择题 详情 →

25. 某企业每年需耗用某原料36000千克，每次订货的变动性订货成本为500元，单位原料年变动性储存成本为10元。按存货经济批量模型，该原料的经济订货批量为多少？ A. 1200千克　B. 1600千克　C. 1897千克　D. 2400千克

登录查看答案

计算题 详情 →

26. 某企业经分析，将现金分别安排为：用于日常收付款的交易性现金286万元，用于应对突发资金需求的预防性现金174万元，以及用于把握临时有利投资机会的投机性现金90万元。该企业现金持有总额是多少？其现金管理目标应如何表述？

登录查看答案

计算题 详情 →

27. 某科技服务企业全年现金需求量为72万元，现金支出均匀且可准确预测。每次将短期有价证券转换为现金的固定成本为200元，现金年机会成本率为8%。忽略现金短缺成本及其他因素，按鲍莫尔模型计算最佳现金持有量，结果以万元表示，保留两位小数。

登录查看答案

财务管理基础（财务管理原理）其他单元练习题

财务管理概述（9题）财务管理的价值观念（27题）财务分析基础（27题）筹资管理（27题）资本结构决策（27题）投资管理（27题）利润分配管理（27题）财务预算与控制（9题）

题目由 AI 对照课标原创生成并经机审+人审，如发现质量问题可 联系我们。