考试税务师职业资格考试（涉税服务实务）上册《税务咨询与顾问》练习题

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本单元考点（6 个）

税务咨询业务类型与承接税收政策咨询答复程序涉税法律意见书撰写常年税务顾问服务内容涉税风险评估与建议税收协定与特殊事项咨询

题目预览（5/22 题）

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1. 某税务师事务所接到一份业务委托：委托人希望事务所就其拟定的投资方案是否可行提供书面税务意见，并对方案中的涉税风险进行提示。该业务属于税务咨询业务中的哪种类型？ A. 税收政策解答类咨询 B. 税务可行性研究与涉税风险提示类书面咨询 C. 涉税鉴证业务 D. 纳税申报代理业务

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2. 某中国居民企业持有一国与其已缔结税收协定的国家（协定规定股息预提税限制税率为10%）的居民公司股权并取得股息。关于该笔股息所得的协定待遇，下列表述正确的是：A. 该股息所得在来源国可适用10%的限制税率，且只有股息、利息、特许权使用费等消极所得才适用限制税率，营业利润不受限制税率约束　B. 常设机构的营业利润也应统一按10%的限制税率征税　C. 限制税率同样适用于来源国对常设机构营业利润的征税　D. 税收协定限制税率的规定可免除纳税人国内法的全部申报义务

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3. 某税务师事务所接到甲公司关于研发费用加计扣除政策的书面咨询。税务师小张拟定答复意见后，按事务所质量管理制度提交复核。下列关于该书面咨询答复程序的做法中，正确的是：A. 小张独立签署答复书并加盖个人名章后直接送达甲公司　B. 答复书经税务师事务所内部复核、由负责人审签并加盖事务所公章后送达甲公司　C. 可仅以口头方式答复甲公司并事后补记工作底稿　D. 答复书援引政策口径以小张个人理解为准，无需注明政策依据

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4. 税务师事务所在受理纳税人提出的税收政策咨询后，经研究形成答复意见，正式的咨询答复一般应当以____形式出具，并加盖机构印章后送达委托人。

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5. 某中国居民企业在美国设有常设机构并取得营业利润。依据中美税收协定，缔约国一方企业的利润应仅在该缔约国征税，但该企业通过设在缔约国另一方的常设机构进行营业的除外。据此，该企业在美国的常设机构取得的营业利润，美国税务机关有权征税的前提条件是该利润可归属于该____；若企业凭其居民身份申请享受协定待遇，通常应向对方国提供由其居民国主管当局出具的____。

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