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本单元考点（6 个）
题目预览（5/33 题）
1. 涉税服务代理人员为某一般纳税人企业提供发票开具代理服务。根据发票开具的基本要求，除特殊情况外，纳税人应当在与经营业务相关的发票开具时点上把握什么原则？下列关于发票开具时点的表述中，正确的是（ ） A. 未发生经营业务时，只要预计业务即将发生，即可先行开具发票 B. 纳税人应在发生经营业务确认收入时开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票 C. 可以在业务发生前根据客户要求提前开具，事后补记经营业务即可 D. 开具时点由购销双方自行协商约定，不受发生经营业务确认收入的限制
2. 某税务师事务所代理纳税人电子发票业务，遇到下列四种情形：①企业通过电子发票服务平台开具的数电票，无需税控专用设备即可开具；②受票方将数电票打印成纸质件入账，若以打印件报销入账归档，企业仍须同时保存该数电票的原始电子文件；③数电票开具后因开票有误可直接作废重新开具；④纳税人可通过电子发票服务平台查询、下载已开具及取得的数电票。关于上述做法的合规性，下列判断正确的是： A. ①③正确，②④错误 B. ①②④正确，③错误 C. ②③④正确，①错误 D. ①②③④均正确
3. 某税务师事务所代理员小李整理客户票据时发现：一张发票的票面基本内容包括发票名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、金额、开票日期等要素。该发票设有记账联、发票联和抵扣联共三联，购买方可凭抵扣联申报抵扣进项税额。据此判断，该发票属于增值税____（选填“专用”或“普通”）发票；判断依据是：该发票具备____联这一独有特征。
4. 某税务师代理审核增值税一般纳税人甲公司的发票开具情况：（1）甲公司采用直接收款方式销售货物，2024年3月8日已收讫销售款项，则应当在____前（填写具体日期）开具（或当日开具）发票；（2）甲公司采用预收货款方式销售货物，2024年3月10日已收到全部预收款，货物于3月20日发出，其纳税义务发生时间为____（填写具体日期）；（3）甲公司向消费者个人零售货物，消费者要求开具增值税专用发票，税务师应当作出的处理是____（填“可以开具”或“不得开具”）。
5. 某商贸公司委托税务师事务所代理发票领购业务。税务师代为办理时应持《发票领购簿》、经办人身份证明，并根据公司的经营范围和规模向主管税务机关提出领购申请，经核准后领购发票。发票领回后，事务所应协助公司建立发票登记制度，按____顺序登记发票的领购、使用和结存情况，已开具的发票存根联和发票登记簿应保存____年。
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