考试税务师职业资格考试（涉税服务实务）上册《纳税审查与鉴证业务》练习题

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本单元考点（6 个）

纳税审查基本方法与程序增值税纳税审查要点企业所得税纳税审查要点纳税鉴证业务实施与报告涉税调整与账务处理审查底稿与证据获取

题目预览（5/23 题）

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1. 税务师在审查某企业纳税情况时，发现企业将应计入当期应税收入的10万元误记入“其他应付款”科目。进行涉税调整时，正确的账务处理是（　　）。A. 借：其他应付款　贷：主营业务收入 B. 借：银行存款　贷：主营业务收入 C. 借：其他应付款　贷：以前年度损益调整 D. 借：主营业务收入　贷：其他应付款

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2. 税务师事务所对某企业进行纳税审查时，税务师决定以审查年度最后一个月的会计报表项目为切入点，先核对报表项目与总账余额是否一致，再抽查相关记账凭证及原始凭证，由后向前逐步追溯核查。该税务师采用的纳税审查基本方法是（　　） A. 顺查法　B. 逆查法　C. 详查法　D. 核算法

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3. 税务师王某在对甲公司2023年度企业所得税进行审查时，发现该公司将超标的业务招待费8万元计入管理费用并在税前扣除。该支出在计算应纳税所得额时应作纳税____（填“调增”或“调减”）处理，该项审查内容属于企业所得税审查中____项目扣除的审查要点（填“成本、费用”或“收入类”）。

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4. 某税务师事务所对甲公司进行纳税审查时，注册税务师并未全面检查甲公司全部账簿凭证，而是根据其判断，重点抽取了2023年度大额的固定资产处置业务凭证进行核对，并顺查相关合同的签订与款项收付记录。这种根据审查目标有针对性地选取特定项目进行审查，以提高审查效率的方法，属于纳税审查基本方法中的____法；若审查人员从记账凭证入手，逐笔核对原始凭证、明细账、总账直至纳税申报表，则该审查程序方向属于____。

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5. 税务师张某在涉税鉴证业务中获取了下列证据：①被审核单位提供的销售合同复印件；②张某独立观察存货盘点并编制的盘点记录；③企业会计系统自动生成的明细账打印件；④从被审核单位客户处直接取得的应收账款函证回函。依据证据可靠性原则，上述证据中可靠性最高的两项是____（填序号），其共同特征是____。

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