考试税务师职业资格考试（涉税服务实务）上册《纳税审查与鉴证业务》练习题

1. 税务师在审查某企业纳税情况时，发现企业将应计入当期应税收入的10万元误记入“其他应付款”科目。进行涉税调整时，正确的账务处理是（　　）。A. 借：其他应付款　贷：主营业务收入 B. 借：银行存款　贷：主营业务收入 C. 借：其他应付款　贷：以前年度损益调整 D. 借：主营业务收入　贷：其他应付款

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2. 税务师事务所对某企业进行纳税审查时，税务师决定以审查年度最后一个月的会计报表项目为切入点，先核对报表项目与总账余额是否一致，再抽查相关记账凭证及原始凭证，由后向前逐步追溯核查。该税务师采用的纳税审查基本方法是（　　） A. 顺查法　B. 逆查法　C. 详查法　D. 核算法

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3. 税务师王某在对甲公司2023年度企业所得税进行审查时，发现该公司将超标的业务招待费8万元计入管理费用并在税前扣除。该支出在计算应纳税所得额时应作纳税____（填“调增”或“调减”）处理，该项审查内容属于企业所得税审查中____项目扣除的审查要点（填“成本、费用”或“收入类”）。

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4. 某税务师事务所对甲公司进行纳税审查时，注册税务师并未全面检查甲公司全部账簿凭证，而是根据其判断，重点抽取了2023年度大额的固定资产处置业务凭证进行核对，并顺查相关合同的签订与款项收付记录。这种根据审查目标有针对性地选取特定项目进行审查，以提高审查效率的方法，属于纳税审查基本方法中的____法；若审查人员从记账凭证入手，逐笔核对原始凭证、明细账、总账直至纳税申报表，则该审查程序方向属于____。

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5. 税务师张某在涉税鉴证业务中获取了下列证据：①被审核单位提供的销售合同复印件；②张某独立观察存货盘点并编制的盘点记录；③企业会计系统自动生成的明细账打印件；④从被审核单位客户处直接取得的应收账款函证回函。依据证据可靠性原则，上述证据中可靠性最高的两项是____（填序号），其共同特征是____。

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