考试税务师职业资格考试（涉税服务实务）上册《纳税申报代理实务》练习题

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本单元考点（6 个）

增值税纳税申报代理企业所得税纳税申报代理个人所得税纳税申报代理其他税种申报代理要点纳税申报期限与资料要求电子申报代理操作

题目预览（5/21 题）

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1. 某税务师事务所接受居民个人王某委托，代理其2024年度个人所得税综合所得汇算清缴申报。税务师在办理代理申报时，首先应当做的基础性工作是（　　） A. 直接登录自然人电子税务局代王某提交汇算清缴申报表 B. 收集并审核王某的收入、专项扣除、专项附加扣除等申报资料的真实性与完整性 C. 代王某补缴全部税款后再办理申报 D. 代替王某签署纳税申报表并承担全部纳税责任

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2. 某税务师事务所代理甲公司进行房产税纳税申报。甲公司自有一栋办公楼，房产原值共计2000万元，其中原值为600万元的部分已对外出租，全年取得租金收入48万元。当地规定房产税从价计征的扣除比例为30%，从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。则该办公楼全年应纳房产税合计为____万元。

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3. 某涉税服务机构代理甲公司进行2024年10月增值税纳税申报。税务师在电子税务局完成申报表数据录入后，须先进行____核对，确认无误后提交申报并完成税款缴纳。若提交后发现申报数据有误，在申报期内可通过____功能撤销申报后重新填报；已过申报期的，则应按规定办理更正申报。代理申报前，税务师还应当与甲公司签订____，以明确代理事项、权限及双方责任。

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4. 某税务师事务所代理甲公司进行增值税纳税申报时，下列做法中正确的是：A. 以甲公司名义按规定的申报期限向主管税务机关报送增值税纳税申报表及其附列资料 B. 以事务所名义代甲公司缴纳税款并开具完税凭证 C. 将甲公司未开票收入剔除后申报，以减少申报表填写工作量 D. 在申报成功后留存甲公司全部账簿凭证归事务所所有

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5. 某居民个人2023年度从两处以上取得工资薪金，办理个人所得税综合所得年度汇算清缴时，代理申报人对其申报方式的判断，正确的是（　　） A. 应当分别向两处任职单位所在地税务机关分别办理汇算清缴 B. 可自主选择向其主要任职单位所在地、户籍所在地或经常居住地税务机关之一办理 C. 只能通过扣缴义务人代为办理，个人不得自行申报 D. 必须回户籍所在地主管税务机关办理，不得委托他人代理

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