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某市2024年甲、乙、丙、丁四家企业申报增值税的销售额与实缴税额分别为：甲企业销售额500万元、税额65万元；乙企业销售额800万元、税额104万元；丙企业销售额1000万元、税额130万元；丁企业销售额700万元、税额84万元。增值税实行比例税率，对同一征税对象按统一标准征收，体现税收的固定性特征。请计算各企业实际税负率（实缴税额÷销售额），以百分数表示并保留一位小数，据此判断哪个企业的税负率偏离了统一标准税率，并写出该偏离企业对应的统一标准税率。
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2024年，华远商贸有限公司就其持有的房产、土地使用权实施下列五项业务：(1) 转让一栋办公楼及其占用地块的建设用地使用权，取得收入；(2) 将一处房产无偿赠与其直接赡养的亲生儿子；(3) 其股东将个人继承的一处房产过户给本公司（股东为法定继承人）；(4) 以一处自建厂房作价投资入股，与本公司共同设立一家房地产开发企业并将产权变更登记至该企业名下；(5) 将一处闲置仓库出租给其他企业使用，按年收取租金。请判断上述各项业务中，属于土地增值税征税范围的有几项，并简要说明不属于征税范围的各项的理由（判断依据：是否发生转让行为、是否取得收入、产权是否转移）。
某税务师事务所2024年接到以下业务的咨询：(1)甲房地产开发公司出售其自行开发的商品房一栋；(2)王某继承其父亲名下的一处房产；(3)乙公司将自有写字楼出租给丙公司使用，收取租金；(4)丁公司以一处房产作价投资入股某非房地产开发企业（未转让给任何第三方）；(5)戊公司与己公司之间互相交换各自拥有的办公用房；(6)庚公司接受委托为辛公司代建厂房，未发生产权转移。请依据土地增值税纳税义务人与征税范围的规定判断：上述六项业务中，属于土地增值税征税范围的业务共有几项？
某企业为有偿转让国有土地使用权及地上建筑物的单位。2024年5月，该企业签订合同，将一宗土地使用权连同厂房一并作价有偿转让给另一家企业。请分别判断：该企业是否为土地增值税的纳税义务人；该转让行为是否属于土地增值税的征税范围。
甲公司2×23年12月31日购入一台设备并投入使用，成本600万元，会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限5年、预计净残值为0；税法规定按年限平均法计提折旧，折旧年限亦为5年、净残值为0，税法折旧已在当期全额税前扣除。甲公司适用企业所得税税率25%，不考虑其他因素。要求：（1）计算2×25年12月31日该设备的账面价值；（2）计算2×25年12月31日该设备的计税基础；（3）判断产生暂时性差异的类型并计算应确认的递延所得税资产的金额。
某公司2023年12月购入一台管理用设备，成本为600万元，会计上按年数总和法计提折旧（折旧年限4年，无残值），税法规定按直线法计提折旧（折旧年限4年，无残值）。2024年末该设备账面价值与计税基础分别为多少？请判断由此产生的暂时性差异类型并计算其金额。
2024年6月，甲公司当月应付生产工人工资800000元，车间管理人员工资200000元，行政管理人员工资300000元。公司按工资总额的2%计提工会经费，按8%计提基本养老保险费（归入设定提存计划）。要求：（1）计算6月应付职工薪酬总额；（2）计算计提工会经费的金额；（3）编制计提工资时计入生产成本的金额。
某市上年度财政收入总额为400亿元，其构成如下：（1）依据国家统一税收法律、按预先确定的税目和税率强制、无偿征收的增值税与企业所得税合计120亿元；（2）凭借行政权力强制、无偿收取，但具体收取标准由征收机关与缴纳方逐笔协商确定的某专项收费100亿元；（3）发行地方政府债券取得的有偿性收入60亿元；（4）对行政相对人违法行为处以的罚款与没收收入20亿元；（5）依据税收法律按法定标准强制、无偿征收的其他各税100亿元。根据税收“强制性、无偿性、固定性”三个基本特征，逐项判断上述五项收入中哪些属于税收，计算属于税收的收入合计金额及其占该市上年度财政收入总额的百分比。
某市2024年度财政取得以下五项收入：①国内增值税收入8亿元；②行政事业性收费收入3亿元；③企业所得税收入5亿元；④发行地方政府债券收入2亿元；⑤交通违章罚款收入1亿元。税收区别于其他财政收入的基本特征是强制性、无偿性和固定性。请根据税收的概念与特征，判断上述各项中属于税收收入的有哪些，并计算属于税收收入的总额。
某市2024年度财政收入总规模为600亿元，其中各项收入如下：税收收入420亿元，行政事业性收费90亿元，政府性基金50亿元，国有土地出让收入40亿元。税务人员在分析财政结构时，需依据税收“强制性、无偿性、固定性”三特征，将属于税收的收入从财政收入中识别出来。请计算：(1)该市2024年属于税收的收入总额；(2)税收收入占财政总收入的比重（结果保留一位小数）。
甲公司为房地产开发企业，2024年发生下列房产业务：(1)出售自行开发建造的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入2000万元；(2)将一栋闲置商铺出租给某商户，租期3年，一次性收取三年租金180万元；(3)通过境内依法设立的非营利公益性社会团体，将一处房产赠与某公办学校，该房产市场评估价500万元；(4)与乙公司互换各自持有的房产，甲公司换出房产作价1200万元，同时收取乙公司支付的补价300万元。要求：分别判断上述四项业务是否属于土地增值税的征税范围，并计算属于征税范围的业务涉及的应税收入合计额（万元）。
2024年3月，某公司（非房地产开发企业）将一栋于2019年以出让方式取得土地使用权后自建并使用了5年的办公楼转让，取得转让收入9000万元。该公司能否成为土地增值税的纳税义务人？请判断该转让行为是否属于土地增值税的征税范围，并计算应缴纳的土地增值税（已知：取得土地使用权支付金额与建造办公楼成本合计3500万元，转让环节允许扣除的与转让房地产有关的税金为450万元，不考虑其他扣除项目）。
2024年3月，某内资房地产开发企业将位于市区的一栋自行建造的办公楼出售给明华商贸公司，取得不含增值税销售收入1500万元。请问：本笔转让业务的土地增值税纳税义务人是谁？说明理由（判断该项转让是否属于土地增值税征税范围）。
甲公司2×23年度利润总额为1200万元，适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间税率不变。当年发生的有关事项如下：（1）取得国债利息收入80万元，税法规定免税；（2）因违反环保法规支付罚款60万元，税法规定不得税前扣除；（3）年末计提存货跌价准备90万元，税法规定实际发生损失时方可扣除，预计该存货未来期间出售时产生的应纳税所得额足以抵扣。假定不考虑其他纳税调整事项。要求：（1）计算甲公司2×23年度可抵扣暂时性差异的金额；（2）计算应确认的递延所得税资产金额；（3）计算2×23年度应纳税所得额。
甲公司2×23年12月31日一项固定资产原值为800万元，会计上按年限平均法计提折旧，预计使用年限8年，无残值；税法规定按10年折旧，无残值，折旧方法相同。当日该资产已使用满2年，尚无减值迹象。要求：(1)分别计算2×23年末该固定资产的账面价值与计税基础；(2)判断该项差异属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并计算金额（单位：万元）。
2023年12月31日，甲公司一台管理用设备的账面价值为600万元，计税基础为400万元。假定甲公司适用企业所得税税率为25%，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：（1）判断该项差异属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异；（2）计算2023年12月31日甲公司应确认的递延所得税负债金额。
某企业2024年10月发生的职工工资总额为150万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资20万元，行政管理人员工资30万元。企业按工资总额的14%计提职工福利费，福利费按职工所在岗位分别计入相应成本费用（生产工人对应生产成本，车间管理人员对应制造费用，行政管理人员对应管理费用），且不考虑社会保险费等其他职工薪酬项目。要求：（1）计算本月应计入生产成本的金额；（2）计算本月应计入制造费用的金额；（3）计算本月应计入管理费用的金额；（4）计算本月确认的应付职工薪酬贷方发生额合计。
某公司2024年12月结算当月应付职工薪酬：生产工人工资800000元，车间管理人员工资150000元，行政管理人员工资120000元。公司按工资总额的2%计提工会经费，按8%计提基本养老保险费（单位承担部分）。要求：（1）计算计入生产成本的应付职工薪酬金额；（2）计算计入管理费用的应付职工薪酬金额；（3）计算12月应付职工薪酬总额。
2023年1月1日，某企业购入一台生产设备并投入使用，取得增值税专用发票上注明的价款为1200000元，增值税税额为156000元，另支付运输费10000元、安装调试费30000元，均取得合规票据。该设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。要求：（1）计算该设备的入账价值；（2）采用年限平均法计算2023年度该设备应计提的折旧额。
某市甲公司2024年发生三项房地产业务：(1) 转让一栋自行开发的办公楼，取得不含税收入6000万元，可扣除项目金额合计3600万元；(2) 转让一处旧仓库，取得不含税收入2000万元，可扣除项目金额合计1200万元；(3) 将一套住房无偿赠与公司法定继承人。土地增值税四级超率累进税率表：增值率不超过50%的部分，税率30%，速算扣除数0；超过50%不超过100%的部分，税率40%，速算扣除数5%；超过100%不超过200%的部分，税率50%，速算扣除数15%；超过200%的部分，税率60%，速算扣除数35%。要求：(1) 判断业务(3)是否缴纳土地增值税并简述理由；(2) 分别计算业务(1)和业务(2)应缴纳的土地增值税，并计算甲公司全年应缴纳的土地增值税合计金额（单位：万元）。