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2024年5月，某房地产开发公司将本市一栋自行建造的写字楼出售给天宏公司，取得不含增值税转让收入3000万元，并签订了商品房销售合同。该写字楼建成后一直由该公司自用，转让时未改变土地用途。要求：判断本次转让行为是否属于土地增值税的征税范围，并说明土地增值税的纳税义务人是谁。
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甲公司2024年12月购入一台设备，成本600万元，会计按4年直线法计提折旧（无残值），税法按3年直线法计提折旧（无残值）。2026年12月31日，该设备计提减值准备60万元，当日账面价值按会计口径计算确定。甲公司适用企业所得税税率25%，预计未来期间税率不变，且有足够应纳税所得额抵扣。要求：（1）计算2026年12月31日设备的账面价值；（2）计算当日计税基础；（3）判断产生的是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并计算其金额及应确认的递延所得税负债或资产。
甲公司2024年12月购入一台设备，成本为400万元，会计上按8年直线法计提折旧（无残值），税法规定按5年直线法计提折旧（无残值），折旧当年均计提全年。2025年度甲公司实现会计利润总额为800万元，适用所得税税率25%，除该折旧差异外无其他纳税调整事项。要求：（1）计算2025年末该设备账面价值与计税基础各为多少万元；（2）判断产生的是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并计算其金额；（3）计算2025年末应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额及方向。
某公司2023年12月31日购入一台设备并投入使用，原值为200万元，预计净残值为5万元，预计使用年限为4年，采用双倍余额递减法计提折旧（双倍直线折旧率为50%）；按税法规定，自预计使用年限到期前2年起，将剩余账面价值扣除预计净残值后在剩余年限内改按年限平均法计提折旧。要求：（1）计算2024年、2025年、2026年各年度该设备应计提的折旧额；（2）计算2026年12月31日该设备的账面价值。（单位：万元）
某增值税一般纳税人企业购入原材料10 000千克，不含税单价50元/千克，取得增值税专用发票注明税额65000元（可抵扣）；支付不含税运输费8 000元（取得可抵扣专用发票），入库前发生挑选整理费2 000元。运输途中发生合理损耗100千克，实际验收入库9 900千克。请计算：（1）该批原材料的入账成本总额；（2）入库原材料的单位成本（元/千克，保留两位小数）。
某公司2023年末资产总额为5000万元，流动资产为2000万元，其中货币资金400万元、交易性金融资产300万元、应收账款500万元，负债总额为2500万元，其中流动负债为1200万元。要求：（1）计算该公司年末流动比率；（2）计算年末速动比率；（3）计算年末资产负债率。
某市税务局2024年开展税务检查，对三家企业分别作出罚款决定：对甲公司依据《税收征收管理法》就偷税行为处以罚款50000元；对乙公司依据该局自行制定的《纳税服务管理办法》（规范性文件）中新增的罚款条款处以罚款20000元；对丙公司依据国家税务总局以部门规章形式发布的某管理办法中设定的罚款条款，就其违反发票管理的行为处以罚款3000元。假定三家企业均存在题中所述违法行为，且其余程序合法。请判断上述三项罚款决定的合法性（是否属于有效的税务行政处罚设定依据），并计算其中合法有效的罚款金额合计为多少元。
2024年12月31日，甲公司一项交易性金融资产的账面价值为800万元，取得成本为650万元；一项预计产品保修费用对应的预计负债账面价值为120万元，税法规定实际发生时方可税前扣除。甲公司适用的企业所得税税率为25%，且预计未来期间税率不变。要求：（1）分别计算上述资产的账面价值与计税基础；（2）判断各自产生的暂时性差异类型及金额；（3）计算2024年末甲公司应确认的递延所得税资产与递延所得税负债金额。
甲公司2023年12月31日持有一台管理用设备，原值800万元，会计上已计提折旧400万元、减值准备100万元；税法规定该设备计税折旧总额为480万元，无减值准备，且折旧方法与会计残值差异均已在计税折旧中体现。企业适用企业所得税税率25%，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。要求：(1)计算该设备2023年末的账面价值与计税基础；(2)判断暂时性差异的类型并计算其金额；(3)计算应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额并说明借贷方向。
甲公司2×23年12月31日一项交易性金融资产的成本为800万元，公允价值为960万元；一项预计负债的账面价值为200万元，该预计负债对应的支出在未来期间可全额税前扣除。假定甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用税率不变，且未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：分别计算上述资产、负债产生的暂时性差异的类型及金额，并计算2×23年12月31日应确认的递延所得税负债和递延所得税资产的金额。
甲公司2×25年3月结算当月职工工资，应付职工薪酬总额为100万元，其中：生产工人工资60万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资20万元，销售人员工资10万元。公司代扣职工个人负担的社会保险费5万元、个人所得税3万元，其余款项以银行存款支付。要求：（1）编制计提工资的分录（金额列至成本费用科目）；（2）编制发放工资的分录。
某增值税一般纳税人企业2024年12月有关职工薪酬业务如下：(1)当月应发生产工人工资200000元，车间管理人员工资50000元，企业管理人员工资100000元；(2)按工资总额的2%计提工会经费，按8%计提医疗保险费；(3)以含税公允价值282500元的自产产品发放给职工（适用的增值税税率为13%，该批产品成本为180000元，已按受益对象全部计入相关成本费用）。要求：(1)计算12月应确认的应付职工薪酬总额；(2)计算发放自产产品应确认的增值税销项税额及计入当期损益（或成本）的金额合计。
某公司2024年12月应发生产工人工资800000元，车间管理人员工资200000元，行政管理人员工资150000元。公司按工资总额的8%计提医疗保险费，按工资总额的2%计提工会经费。要求：分别计算该公司12月应计入生产成本、制造费用、管理费用的职工薪酬金额。
2024年12月31日，某公司库存A材料账面成本为120万元，用于生产B产品。若将A材料全部加工为B产品，尚需发生加工成本50万元。B产品预计售价为150万元，预计销售费用及相关税费为8万元。此前该公司已对A材料计提存货跌价准备6万元。要求：(1)计算B产品的可变现净值；(2)计算A材料应计提（或转回）的存货跌价准备金额（注明方向），并列示2024年末A材料在资产负债表中应列示的金额。
某公司年末流动比率为2，速动比率为1.2，现金比率为0.5，年末营运资金为200万元（营运资金=流动资产−流动负债），且速动资产仅由货币资金与应收账款构成。要求：(1) 计算该公司年末流动负债金额；(2) 计算年末存货金额；(3) 计算年末货币资金金额。
某公司年末流动负债为100万元，年末流动比率为2.0，速动比率为1.2。假定该公司的速动资产仅包括货币资金、交易性金融资产和应收款项，存货为流动资产中唯一剔除项目。要求：(1) 计算年末流动资产总额；(2) 计算年末速动资产金额；(3) 计算年末存货金额。
某公司2023年末资产总额为1200万元，负债总额为480万元，其中流动负债为240万元；年末流动资产为360万元。要求计算：该公司的资产负债率和流动比率，并简要判断其长期偿债能力和短期偿债能力是否达标（一般认为资产负债率≤60%适宜、流动比率≥2为佳）。
某公司拟筹集资金2500万元，其中发行优先股筹集1000万元：优先股面值100元、票面股息率8%，按面值发行，筹资费率为4%；其余1500万元通过发行普通股取得：普通股发行价25元/股，预计第一年每股股利2.5元，股利固定增长率为5%，筹资费忽略不计。公司适用企业所得税税率25%，优先股股息和普通股股利均在税后支付。要求：（1）计算优先股资本成本；（2）计算普通股资本成本；（3）计算该筹资方案的加权平均资本成本（以筹资额为权重，结果保留两位小数）。
某公司计划筹资，现有两种方案：(1) 发行优先股，面值100元/股，股息率8%，按110元/股溢价发行，筹资费率为发行价格的5%；(2) 发行普通股，预计第一年每股股利2元，股利年增长率4%，发行价25元/股，筹资费率为发行价格的4%。要求：分别计算两种方案的资本成本（百分比保留两位小数），并判断优先股方案比普通股方案的资本成本低多少个百分点。
某公司需在两个项目方案中作出选择，公司以股东财富最大化作为财务管理目标，据此需比较各方案能给股东带来的现金流量现值。方案甲：立即一次性收到现金 100 万元；方案乙：现在收到 50 万元，1 年后再收到 60 万元。公司适用的折现率为 6%，复利计息，不考虑风险差异与税费。要求：(1) 计算方案乙现金流量的现值；(2) 比较两方案，判断应选择哪个方案，并计算所选方案现值高出另一方案的金额。