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大学财政学上册《税收原理》练习题

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本单元考点（5 个）

税收的基本要素税收分类的主要方法税收原则（效率与公平）税负转嫁与归宿税收的微观与宏观效应

本单元练习题（27 题）

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1. 某学者对一国税制作出如下四点归纳：①增值税与消费税以商品流转额为课税对象，属于流转税类；②企业所得税与个人所得税的税负由纳税人自己承担、难以转嫁，属于直接税；③资源税按应税资源的销售数量计征，属于从量税；④房产税以房屋的计税余值或租金收入计征，由于以货币金额为计税依据，故它属于中央税。上述归纳中，对税收分类方法的运用完全正确的判断是以下哪一项？ A. ①②③正确，④错误 B. ①③正确，②④错误 C. ②④正确，①③错误 D. 四项均正确

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2. 税收三要素是指____、____和____，三者缺一不可，共同构成税收制度的核心内容。某市出台的一项收费办法中规定了缴费人和收费标准，但未明确规定课税对象与计税依据，据此判断：该办法____（填“属于”或“不属于”）完整的税收制度，因为其缺少税收基本要素中的____。

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3. 某地比较两种税制方案。为便于本题比较，规定效率损失指标 E＝税收造成的超额负担/税收收入，公平偏离指标 G＝各收入组税负占比与收入占比之差的绝对值之和；综合评价分数 S＝2E＋G，分数越低越优。低收入组和高收入组的收入占比分别为20%和80%。方案甲两组税负占比分别为30%和70%，超额负担为6万元；方案乙分别为15%和85%，超额负担为12万元。两方案税收收入均为100万元。计算两方案的 S，并确定按该标准较优的方案。

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4. 某商品的市场需求函数为 Q_d = 120 - 3P，供给函数为 Q_s = 2P - 30。政府对每单位商品征收从量税。已知征税后消费者支付的价格比征税前提高了 4 元。求：(1) 政府征收的从量税 t 为多少元？(2) 生产者实际得到的价格比征税前下降了多少元？(3) 消费者承担的税负占总税收的比例是多少？

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5. 某国政府对汽油征收从量消费税。征收后，某家庭将每周加油量由40升减少至32升，某炼油企业相应调减了汽油产量；同时，该国统计数据显示，社会总消费支出下降、国民收入增速放缓。下列判断正确的是： A. 家庭消费行为和企业产量的调整属于税收的宏观效应，国民收入变化属于微观效应 B. 家庭和企业层面的调整属于税收的微观效应，总消费和国民收入层面的变化属于税收的宏观效应 C. 上述所有变化均属于税收的宏观效应，因为它们都由同一税种引起 D. 上述所有变化均属于税收的微观效应，因为数量变化均由单个经济主体决定

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6. 某经济体边际消费倾向为0.8，政府实施减税200亿元（总额税）。根据宏观财政理论，减税的宏观效应通过税收乘数放大：税收乘数为 -MPC/(1-MPC)。据此计算，本次减税将使国民收入增加____亿元；从微观效应看，减税增加居民可支配收入，进而____其消费与储蓄（填"增加"或"减少"）。

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7. 某国税制中，甲税以商品销售额为课税对象，乙税以企业利润为课税对象，丙税以个人所得为课税对象，丁税以房屋为课税对象。按课税对象分类，以上税种中属于所得税类的有多少种？

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8. 某完全竞争市场，商品需求函数为 P = 20 − 2Q，供给函数为 P = 2 + Q（P 为价格，Q 为数量）。政府对该商品每单位征收从量税 t = 3 元。设该经济边际消费倾向 MPC = 0.8，政府将全部税收收入用于削减同等规模的其他需求（不计挤出效应）。求：(1) 税前均衡价格与数量；(2) 税后消费者支付价格与生产者净获得价格；(3) 消费者与生产者各自承担的税负；(4) 政府税收收入；(5) 该税造成的无谓损失；(6) 该税收通过税收乘数对国民收入的总影响（属宏观效应），并说明第(2)(3)问结果反映的是税收的哪类效应。

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9. 某国某年税收收入（单位：亿元）及归属如下：增值税2000，消费税1000，关税200，企业所得税1500，个人所得税800，房产税500。其中，增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，中央分享比例分别为50%、60%、60%；消费税、关税为中央税；房产税为地方税。请计算：（1）按税收管理权限分类，中央税收入合计（含共享税中央分享部分）为多少亿元？（2）按课税对象分类，流转税收入合计为多少亿元？（3）中央税收入合计比流转税收入合计多多少亿元？

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10. 在其他条件不变的情况下，某商品的供给弹性大而需求弹性小，政府对生产者征收从量税，则税负的主要承担者是：A. 生产者 B. 消费者 C. 由政府 D. 二者完全平均分担

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11. 某市政府颁布的一项税收条例规定：凡在该市范围内取得房屋租赁收入的单位和个人，均应就其取得的租赁收入额缴纳房屋租赁税，税率为租赁收入额的5%。现某纳税人在该市出租房屋，当月取得租赁收入20000元。请分别指出该税收的基本要素中的纳税人、课税对象和税率，并计算该纳税人当月应纳的税额。

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12. 某税制评估比较两项税案，二者筹集的税收收入相同。评估显示：甲案造成的超额负担为 18 亿元，乙案为 13 亿元；在支付能力相同的纳税人中，甲案税额不同，乙案税额相同。仅依据税收效率与公平原则，哪项判断正确？ A. 甲案效率更高，且更符合公平原则　B. 甲案效率更高，乙案更符合公平原则　C. 乙案效率更高，且更符合公平原则　D. 乙案效率更高，甲案更符合公平原则

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13. 某地提高个人所得税后，一名居民改变劳动与闲暇安排；这一对个体经济行为的影响属于税收的____效应。

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14. 某市对纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的情况，允许其经批准后延期缴纳，最长不得超过三个月，逾期仍需补缴并加收滞纳金。上述规定并未改变税法中必须具备的核心内容。下列关于税收基本要素的判断，正确的是：A. 延期缴纳的规定属于税率要素的变动，税率是税收三要素之一　B. 滞纳金的加收属于课税对象的调整，课税对象是税收三要素之一　C. 三要素是指纳税人、课税对象和税率，延期与滞纳金规定均不属于三要素范畴　D. 纳税人是缴纳税款的行政机关，三要素中不包括课税对象

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15. 某地有甲、乙两户，年收入分别为40万元和60万元，比较两种年税收方案：方案A向每户征收定额税5万元；方案B按收入的10%征税。两方案税收总额相同。假定方案A不改变家庭行为；方案B造成的超额负担按每户Dᵢ＝0.5×kᵢ×t²计算，其中甲户k甲＝20万元、乙户k乙＝30万元，t为税率。请计算方案B的超额负担，以及两方案各户平均税率，并分别指出哪一方案效率更高、哪一方案更符合按支付能力负担的公平原则。

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16. 某市政府开征一项防洪专项税：（1）凡享受防洪设施保护的滨水房产所有者，按其受益程度分档缴纳，这主要体现的税收原则是____原则；（2）另对高收入群体的奢侈品消费加征附加税用于公共筹资，这主要体现的税收原则是____原则；（3）若该项奢侈品附加税因税率过高导致消费大幅萎缩、超额负担激增，则说明该税在____（填"效率"或"公平"）原则方面付出了过大的代价。

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17. 某省人大通过的一部税收法规规定：凡在本省注册的物流企业，均须就其运输业务收入缴纳税收，税率为运输收入的9%，税款由物流企业自行申报缴纳。物流企业将税负通过提高运费全部转由货主承担，实际负担者为货主。上述法规明确体现的税收三要素中，「自行申报缴纳税款的物流企业」属于____，而「实际负担税款的货主」属于____。

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18. 某商品市场需求函数为 Q_d = 100 - 2P，供给函数为 Q_s = 3P - 20（P 为价格，单位：元）。现政府对生产者每单位商品征收 6 元的从量税。则征税后市场均衡价格为____元，其中消费者每单位承担税额____元，生产者每单位承担税额____元。

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19. 下列各项中，不属于税收基本要素（税收三要素）的是（　　） A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 税务行政复议制度

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20. 某税种分类表将税种分为流转税、所得税和财产税。下列哪项准确指出了这种分类所依据的主要方法？ A. 按课税对象分类　B. 按税负能否转嫁分类　C. 按税收管理权限分类　D. 按税率形式分类

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21. 按照税负能否转嫁这一标准，税收分类的主要方法是将税收划分为____。

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22. 某商品每单位征收10元税。征税后，消费者支付的价格较征税前上升6元，生产者实际得到的价格较征税前下降4元。计算每单位税额分别由消费者和生产者承担的金额。

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23. 财政学中税收分类有多种方法：将税收划分为直接税与间接税，其分类依据是税负能否转嫁；将税收划分为中央税与地方税，其分类依据是税收管理权限归属；将税收划分为从价税与从量税，其分类依据是____；而将税收划分为流转税、所得税、财产税等类别，其分类依据则是____。

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24. 税收影响单个消费者的消费选择和单个企业的生产决策，属于税收的微观效应；影响国民收入、总需求等总体经济变量，属于税收的____效应。

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25. 某项税收规定：向取得特定经营收入的企业征税，并按收入的一定比例计征。下列对相关税收基本要素的对应，正确的是哪一项？ A. 企业是纳税人，经营收入是课税对象，比例是税率 B. 企业是课税对象，经营收入是纳税人，比例是税率 C. 企业是纳税人，经营收入是税率，比例是课税对象 D. 企业是税率，经营收入是课税对象，比例是纳税人

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26. 某项税收政策实施后，研究者观察到四种变化。哪一项依次体现税收的微观效应与宏观效应？ A. 某家庭调整消费组合；全国总需求发生变化 B. 全国总需求发生变化；某家庭调整消费组合 C. 某企业调整生产方案；某企业改变用工安排 D. 某地区一户企业调整产量；该企业改变产品定价

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27. 某完全竞争市场，商品需求函数为 P = 40 − 2Q，供给函数为 P = 4 + Q（P 为价格，单位：元；Q 为数量）。政府向生产者每单位征收从量税 t = 6 元。已知该国边际消费倾向 MPC = 0.75，税收变化通过税收乘数影响国民收入。要求：(1) 分别求征税前后的均衡价格与均衡数量（征税后给出消费者支付的价格）；(2) 计算政府税收收入；(3) 结合税收乘数，计算该征税对国民收入的总效应（ΔY）。

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