大学财政学上册《税收制度》练习题

共 27 道沉淀题 · AI 对照课标原创 · 三重审校答案可核对

需要完整试卷（财政学上册《税收制度》单元测试卷）？

按本单元考点 AI 生成整卷：正卷 + 答案页 + 逐题解析，PDF 精排 / Word 可编辑 / 打印装订寄到家。

生成完整试卷 →

本单元考点（5 个）

税制结构与税制类型增值税的基本原理与计算消费税的征收范围与作用企业所得税与个人所得税要点我国税制改革的主要方向

本单元练习题（27 题）

选择题 ★ 精品详情 →

1. 甲居民企业年度应纳税所得额为800,000元，适用企业所得税税率25%；企业税后利润全部分配给一名居民个人股东，该股东取得的股息红利所得适用个人所得税税率20%，不考虑其他税费及优惠。企业与股东合计缴纳的企业所得税和个人所得税为多少？ A. 200,000元　B. 280,000元　C. 320,000元　D. 360,000元

登录查看答案

选择题 ★ 精品详情 →

2. 某居民企业（适用企业所得税税率25%）将税后利润全部分配给个人股东，个人股东取得股息红利按20%缴纳个人所得税。若企业希望个人股东实际到手80万元，则企业当年至少需实现会计利润多少万元（假设无其他纳税调整）？ A. 120万元　B. 125万元　C. 133.33万元　D. 150万元

登录查看答案

填空题 ★ 精品详情 →

3. 某居民企业适用企业所得税税率25%，其年度应纳税所得额（无以前年度亏损及纳税调整事项）在缴纳企业所得税后将税后利润全部分配给唯一居民个人股东，股东取得的股息红利所得按20%缴纳个人所得税。已知该股东实际到手金额为60万元，则该企业当年应纳企业所得税为____万元，该股东应纳个人所得税为____万元。

登录查看答案

计算题 ★ 精品详情 →

4. 某年我国税收收入总额为16万亿元，其中以所得税和财产税为主的直接税收入为6万亿元。根据税制改革中优化税制结构、提高直接税比重的方向，假设此后两年直接税收入年均增长8%，税收总额年均增长5%。计算：两年后直接税收入、税收总额（均保留一位小数，单位：万亿元），以及直接税占税收总额的比重（百分数保留两位小数）。

登录查看答案

填空题 ★ 精品详情 →

5. 某增值税一般纳税人购进适用13%税率的货物，取得不含税价款90,000元；其中不含税价款10,000元的货物发生退货，相关进项税额已冲减。该纳税人销售适用13%税率的货物，取得含增值税价款339,000元。假设其余进项税额均可抵扣且无留抵税额，当期应纳增值税为___元。

登录查看答案

填空题 ★ 精品详情 →

6. 甲国税制中，直接税（以所得税为主）占税收总收入的62%，其余为间接税（以商品税为主）。乙国则相反，间接税占比达70%。据此判断：甲国属于以____税为主体的税制结构，乙国属于以____税为主体的税制结构；若两国均以主体税种作为税制类型命名，则甲国可称为____制模式，乙国可称为____制模式。

登录查看答案

计算题 ★ 精品详情 →

7. 某增值税一般纳税人本期销售货物，收取含增值税价款226,000元，适用税率为13%；本期取得的合规扣税凭证上注明可抵扣进项税额15,600元。假设无其他销售额、进项税额及纳税调整，本期应缴纳增值税多少元？

登录查看答案

计算题 ★ 精品详情 →

8. 某居民企业当年应纳税所得额为500,000元，适用企业所得税税率25%，无纳税调整事项。企业缴纳企业所得税后，将全部税后利润分配给两名居民个人股东，其中股东乙按持股比例取得100,000元股息红利，个人所得税股息红利所得适用比例税率20%。计算：（1）该企业当年应纳企业所得税；（2）企业税后利润总额；（3）股东乙应纳个人所得税及实际到手金额。

登录查看答案

计算题 ★ 精品详情 →

9. 某增值税一般纳税人某月发生如下业务（均已取得合法扣税凭证）：（1）销售货物取得不含税销售额200,000元，适用税率13%；（2）购进生产用原材料一批，不含税价款100,000元，税率13%；（3）经核实，其中不含税价款5,000元的原材料被用于集体福利，对应进项税额不得抵扣，需作转出；（4）上期末留抵税额为3,000元。请计算该纳税人当月应纳增值税额。

登录查看答案

填空题 ★ 精品详情 →

10. 某增值税一般纳税人本期取得不含税销售额120,000元，适用税率为13%，且无可抵扣进项税额。该期应纳增值税为____元。

登录查看答案

填空题 ★ 精品详情 →

11. 某个体工商户年度应纳税所得额为18万元。按题设，该经营所得适用个人所得税税率10%，且不考虑其他因素。该户不缴纳企业所得税，其经营所得应缴纳的个人所得税为____元。

登录查看答案

选择题 ★ 精品详情 →

12. 居民个人张某为某公司职员，某纳税年度取得工资薪金收入120,000元，另为外单位提供咨询服务取得劳务报酬收入20,000元。该年度张某无其他收入及专项附加扣除，基本减除费用为60,000元。按综合所得税制，张某该年度应缴纳个人所得税为（　） A. 4,080元 B. 5,080元 C. 7,600元 D. 8,800元

登录查看答案

填空题 ★ 精品详情 →

13. 某增值税一般纳税人本期销售适用13%税率的货物，取得含税价款452,000元和不含税销售额168,000元；购进货物取得的合法扣税凭证注明可抵扣进项税额28,640元。假设无其他业务，且本期无留抵税额，该纳税人本期应纳增值税为____元。

登录查看答案

计算题 ★ 精品详情 →

14. 某居民企业年度应纳税所得额为400万元，适用企业所得税税率25%，无以前年度亏损及纳税调整事项。企业缴纳企业所得税后，将税后利润的60%作为股息红利分配给一名居民个人股东，该股东取得的股息红利所得按20%的税率缴纳个人所得税。请计算：（1）该企业当年应缴纳的企业所得税；（2）该股东实际取得的税后股息红利金额。

登录查看答案

计算题 ★ 精品详情 →

15. 某轮胎生产企业2023年10月将自产的一批高档乘用车轮胎销售给汽车制造厂，取得不含增值税销售额800万元；另将一批自产轮胎以不含增值税出厂价50万元用于连续生产应税消费品。此外，该企业当月还进口一批高档手表，海关审定的完税价格为200万元。已知：轮胎不属于消费税征收范围，高档手表消费税税率为20%。请分别计算：(1)销售自产轮胎应缴纳的消费税；(2)轮胎用于连续生产应税消费品的环节应缴纳的消费税；(3)进口高档手表应缴纳的消费税。

登录查看答案

选择题详情 →

16. 下列关于我国消费税征收范围与作用的表述中，正确的是： A. 消费税对所有消费品普遍征收，以筹集一般财政收入为主要目的 B. 消费税仅对特定消费品征收，具有引导消费方向、调节收入分配和限制特定消费的作用 C. 消费税的征收范围涵盖全部生活必需品，以保障居民基本生活消费 D. 消费税属于财产税类，主要对高档不动产的保有环节征收

登录查看答案

填空题详情 →

17. 我国税制改革的主要方向之一，是优化税制结构，逐步提高____在税收收入中的比重。

登录查看答案

填空题详情 →

18. 按征收范围和作用概括，消费税并非普遍覆盖所有消费品，而是选择特定消费品征收，以实现____与____。

登录查看答案

计算题详情 →

19. 某国某年度税收收入中，商品税为600亿元，所得税为300亿元，财产税为100亿元。计算商品税占税收总收入的比重，并据此判断该国税制结构中哪类税占主导。

登录查看答案

填空题详情 →

20. 某增值税一般纳税人销售货物，取得不含增值税销售额 80,000 元，适用税率为 13%。该笔销售的销项税额为____元。

登录查看答案

选择题详情 →

21. 某增值税一般纳税人销售货物，取得不含增值税销售额 50,000 元，适用税率为 13%，则该笔销售的销项税额为多少元？ A. 5,000 元 B. 6,500 元 C. 7,500 元 D. 13,000 元

登录查看答案

选择题详情 →

22. 某地提出税制调整方案，要求既不把税制改革简化为单纯增税或减税，也不以扩大某一单一税种作为目标。下列哪项最符合我国税制改革的主要方向？ A. 固定现有税制结构，避免不同税种之间的比重调整　B. 逐步提高间接税比重，以此替代税制结构优化　C. 优化税制结构，逐步提高直接税比重　D. 以增加税种数量作为税制改革的主要目标

登录查看答案

选择题详情 →

23. 某研究组比较四份税制改革方案摘要，要求选出与我国税制改革主要方向相符的一项。哪项表述符合要求？ A. 优化税制结构，逐步提高直接税比重 B. 优化税制结构，逐步提高间接税比重 C. 保持现有税制结构，避免调整直接税比重 D. 调整税制结构，逐步降低直接税比重

登录查看答案

选择题详情 →

24. 下列关于我国税制改革主要方向的表述中，正确的是（　　） A. 以间接税为主体，逐步降低直接税比重 B. 优化税制结构，逐步提高直接税比重 C. 取消全部间接税，建立单一所得税制 D. 保持现行税制结构完全不变，仅调整税率水平

登录查看答案

选择题详情 →

25. 甲居民企业本年度应纳税所得额为240,000元，适用企业所得税税率25%；其职工乙的年度综合所得应纳税所得额为80,000元，适用个人所得税税率表中36,000元至144,000元部分的税率10%、速算扣除数2,520元。两项税额分别是多少？ A. 企业所得税60,000元，个人所得税5,480元　B. 企业所得税60,000元，个人所得税8,000元　C. 企业所得税48,000元，个人所得税5,480元　D. 企业所得税48,000元，个人所得税8,000元

登录查看答案

计算题详情 →

26. 某年税收收入总额为20万亿元，其中以所得税和财产税为主的直接税收入为5万亿元。为落实税制改革中优化税制结构、逐步提高直接税比重的方向，假设此后两年直接税收入年均增长15%，税收收入总额年均增长5%。问：两年后直接税占税收收入总额的比重约为多少（百分数保留一位小数），并据此判断该方案是否符合提高直接税比重的改革方向。

登录查看答案

计算题详情 →

27. 某方案实施前，直接税收入占税收收入总额的38%。实施后，税收收入总额为20万亿元，其中直接税收入为8.4万亿元。计算实施后直接税占比，并判断其变化是否符合我国税制改革优化税制结构、逐步提高直接税比重的方向。

登录查看答案

财政学其他单元练习题

财政学导论（18题）财政职能（27题）财政支出概论（27题）购买性支出（27题）转移性支出（27题）财政收入概论（27题）税收原理（27题）国债理论（27题）政府预算（27题）政府间财政关系（18题）财政政策与宏观调控（27题）

题目由 AI 对照课标原创生成并经机审+人审，如发现质量问题可联系我们。