大学财政学上册《转移性支出》练习题

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本单元考点（4 个）

转移性支出的含义与构成社会保障支出的主要内容财政补贴的形式与经济效应税收支出的概念与方式

本单元练习题（27 题）

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1. 税收支出是指政府以税收优惠方式放弃的收入。某国基准税制下，A公司全年应纳税额为80,000元。为鼓励研发，税法允许A公司按研发支出20%抵免应纳税额；A公司当年研发支出为150,000元，且抵免额未超过应纳税额。请按收入放弃法计算A公司该项税收抵免形成的税收支出额。

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2. 某市本年度财政决算中列示了以下支出项目（单位：亿元）：甲，城乡居民基本养老保险待遇支出 45；乙，向特困供养人员发放的基本生活救助支出 12；丙，社区养老服务设施建设支出 8；丁，退役军人抚恤补助支出 6；戊，对高新技术企业购置实验设备的财政贴息 5。已知该市社会保障支出按其主要内容口径归集，即由社会保险、社会救助、社会福利和优抚安置四类支出构成，企业设备购置贴息属于财政补贴而不计入。请计算该市本年度社会保障支出总额（单位：亿元）。

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3. 某年度财政转移性支出由社会保障支出、财政补贴和税收支出构成，合计960亿元。其中财政补贴为285亿元，税收支出为175亿元。该年度社会保障支出是多少亿元？

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4. 某市财政局在编制社会保障支出预算时，将各项支出按主要内容分类：向参保职工发放基本养老金属于____支出，向低保对象发放最低生活保障金属于____支出，为老年人、残疾人等提供福利服务设施属于社会福利支出。

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5. 某国政府对农业生产者按每亩耕地的固定面积标准发放种植补贴，且明确规定该补贴与农产品实际销售数量、销售价格均无关。从财政补贴形式看，这属于明补；从经济效应看，与按销量发放的单位补贴相比，该补贴的主要特点是（　　） A. 直接改变农产品的相对价格，使供给曲线向下平移 B. 不改变农产品的相对价格，主要体现为增加生产者的收入 C. 直接降低农产品的市场价格，消费者剩余增加 D. 会使农产品的供给量必然大幅增加，产生超额负担

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6. 某财政项目按受益者领取方式分类：甲项为政府无偿向符合条件的失业者发放现金；乙项为政府向生产者提供补贴；丙项为政府通过税收优惠减少纳税人应缴税额。该项目涉及的三类转移性支出，依次是社会保障支出、____和____。

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7. 某地政府按居民实际购买的每公斤鲜果数量，向销售企业支付固定金额，居民结账时支付的价格相应降低。该项财政补贴的形式及其直接经济效应是： A. 财政贴息，降低居民借款成本　B. 价格补贴，降低居民购买鲜果的实际价格　C. 企业亏损补贴，弥补企业政策性亏损　D. 税收支出，减少居民应纳税额

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8. 某市财政部门对本年度转移性支出中的社会保障支出项目进行梳理（单位：亿元）：甲，向参保职工支付基本医疗保险待遇 60；乙，向孤残儿童提供福利机构养育服务支出 15；丙，向低保家庭发放临时救助金 8；丁，向失业人员发放失业保险金 27；戊，向高龄老人发放社会福利性津贴 20。按社会保障支出的主要内容归类，属于社会救助的支出合计为____亿元，属于社会福利的支出合计为____亿元。

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9. 某竞争市场某商品的需求函数为 Qd=130−2P，供给函数为 Qs=3P−30（P 为价格，元；Q 为数量，万件）。政府决定对生产者实行从量补贴，每销售一件补贴 5 元，补贴通过财政直接拨付给生产者。求：（1）补贴后的市场均衡价格与均衡数量；（2）生产者实际每件所得；（3）财政补贴支出总额；（4）指出该补贴形式并对消费者福利的变化作简要判断。

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10. 某国某年财政总支出为 15000 亿元，其中购买性支出为 9000 亿元，其余为转移性支出。该年转移性支出仅由社会保障支出、财政补贴和税收支出三项构成，且社会保障支出与财政补贴之和等于税收支出的 4 倍，财政补贴等于税收支出的 1.5 倍。根据上述信息，该年社会保障支出为（　） A. 2400 亿元　B. 3000 亿元　C. 3600 亿元　D. 4200 亿元

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11. 下列关于税收支出的表述，正确的是哪一项？ A. 政府通过税收优惠减少纳税人税负所形成的收入放弃；方式包括税收豁免、优惠税率和税收抵免等　B. 政府向特定企业直接拨付的财政资金；方式包括无偿拨款和贷款　C. 政府为弥补财政赤字而发行的债券；方式包括国债和地方政府债券　D. 政府提供公共服务所发生的行政费用；方式包括人员经费和办公经费

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12. 在竞争市场中，需求曲线向下倾斜、供给曲线向上倾斜。政府按每单位产品向生产者发放补贴，其他条件不变。下列对该补贴形式及其经济效应的判断，哪项正确？ A. 属于对消费者的价格补贴，均衡产量下降　B. 属于对生产者的定额补贴，消费者支付价格必然不变　C. 属于对生产者的单位产品补贴，均衡产量增加且消费者支付价格下降　D. 属于税收支出，均衡产量与价格均不受影响

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13. 某地为扶持特定行业，同时采取直接拨款、允许相关纳税人税前扣除一项特定支出、适用优惠税率、抵免部分应纳税额，并准许部分税款延期缴纳。下列对税收支出的概括正确的是哪一项？ A. 税收支出是政府通过税制中的特定优惠安排放弃部分税收收入以实现政策目标；税前扣除、优惠税率、税收抵免和延期纳税均可构成其方式，直接拨款不属于税收支出　B. 税收支出是政府为实现政策目标而提供的全部财政支持，因此直接拨款也属于税收支出　C. 税收支出仅指免征税款，税前扣除、优惠税率、税收抵免和延期纳税均不属于其方式　D. 只要某项安排使纳税人实际缴税减少，就属于税收支出，是否通过特定税收优惠实现并不重要

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14. 社会保障支出的主要内容中，对现役及退役军人、因公牺牲或致残人员及其家属给予的专项保障支出称为____。

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15. 某财政部门汇总了六项支出：①基本养老保险待遇；②失业保险待遇；③城乡居民最低生活保障；④面向残障人士的社会福利服务；⑤优抚对象抚恤和安置；⑥对企业购置节能设备给予的补贴。按社会保障支出的常见内容口径，属于社会保障支出的项目是___（填写序号，按从小到大排列）。

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16. 某地以统一的25%税率作为基准税制。甲企业的基准应税所得为600,000元，其中互不重叠的三部分分别为：60,000元所得获税收豁免，40,000元支出获准税前扣除，100,000元所得适用15%的优惠税率；此外，企业还获准抵免应纳税额8,000元，并收到财政直接拨款5,000元（该拨款不计入应税所得）。按各项优惠相对基准税制造成的当期收入放弃额计算，甲企业获得的税收支出合计是多少元？

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17. 某市本年度转移性支出总额为 500 亿元，其中：社会保障支出 250 亿元，财政补贴 150 亿元，税收支出 100 亿元。请分别计算三项支出占转移性支出总额的百分比，并据此说明转移性支出由哪些部分构成。

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18. 财政补贴按形式可分为价格补贴、财政贴息、企业亏损补贴等。从经济效应看，若政府对消费者按人头发放固定金额的现金补贴（明补），则消费者的预算线将发生的变化是：预算线整体向外____移动；而若政府通过压低某一特定商品价格给予补贴（暗补），消费者的预算线则绕横纵轴上的某一端点向____旋转。

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19. 某国某年财政总支出为 14500 亿元，其中购买性支出为 6200 亿元，其余为转移性支出。转移性支出由社会保障支出、财政补贴和税收支出构成。已知该年社会保障支出为 3800 亿元，财政补贴为 2100 亿元。求该年税收支出为多少亿元。

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20. 某地政府不调整企业与银行约定的贷款利率，而由财政按企业实际支付的利息返还一定比例的资金。该补贴形式属于____，其直接经济效应是降低企业的____。

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21. 在财政学中，转移性支出里的社会保障支出，按保障对象与保障方式的不同，其主要内容通常包括社会保险、社会救助、社会福利以及____这四个组成部分。

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22. 下列各项财政支出中，属于转移性支出的是（　） A. 政府拨款修建高速公路 B. 政府支付公务员工资 C. 政府向低收入居民发放最低生活保障金 D. 政府购买办公设备

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23. 某市为扩大夜间公交服务，规定公交企业购买运营用电时按低于市场结算价的价格付款，电力企业与市场结算价之间的差额由财政补足；补贴仅随实际购电量发生，不向企业另发定额款项。假设公交服务市场竞争充分且其他条件不变，这项支出的补贴形式及其对公交企业边际成本、市场供给曲线的直接影响是____。

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24. 某项财政支出不以个人缴费或参保关系为前提，而是根据家庭经济状况向基本生活陷入困难的居民提供救助。该支出属于社会保障支出的哪一主要内容？ A. 社会保险支出　B. 社会救助支出　C. 社会福利支出　D. 优抚安置支出

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25. 某市财政年度决算中，与社会保障相关的支出项目及金额如下（单位：亿元）：①城镇职工基本养老保险基金待遇支出 320；②职工基本医疗保险待遇支出 180；③失业保险金支出 45；④城乡居民最低生活保障支出 60；⑤政府举办的儿童福利院经费拨款 25。已知社会保障支出的主要内容包括社会保险、社会救助、社会福利和优抚安置四类，其中社会保险支出仅指以缴费型保险基金支付的待遇支出，社会救助与社会福利经费不计入社会保险支出。试计算：属于社会保险支出的项目金额合计为多少亿元？

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26. 某市预算审核将下列项目按社会保障支出主要内容归类：甲，职工基本医疗保险待遇；乙，社会救助对象临时救助；丙，面向老年人的社会福利服务；丁，企业研发设备购置补贴；戊，职工住房公积金缴存补助。甲、乙、丙项目金额分别为2.4亿元、1.1亿元和0.8亿元。按社会保障支出的主要内容确定应纳入统计的项目，并计算其合计金额。

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27. 下列关于转移性支出的表述中，正确的是：A. 政府支付公务员工资属于转移性支出，因其来源于财政收入 B. 转移性支出直接表现为政府单方面、无偿的资金支付，不取得等价商品或服务，主要包括社会保障支出、财政补贴和税收支出 C. 政府投资修建公路属于转移性支出，因为受益对象是全体社会成员 D. 转移性支出对生产结构和就业结构具有直接调节作用，是政府执行资源配置职能的主要工具

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