大学国际金融上册《外汇风险管理》练习题

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本单元考点（5 个）

外汇风险的概念与类型交易风险与折算风险经济风险与管理外汇风险的内部管理方法外汇风险的金融对冲工具

本单元练习题（27 题）

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1. 某外贸企业预计三个月后将收进一笔欧元货款，担心欧元届时贬值。若该企业不借助外部金融市场，仅通过签订进出口合同时选择有利的计价货币、提前或推迟收付时间等方式来降低外汇风险，这类做法属于下列哪一种外汇风险管理方法？ A. 借款—即期—投资法 B. 内部管理方法 C. 远期外汇交易保值 D. 外汇期货套期保值

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2. 某中国出口企业将于3个月后收到一笔美元货款。下列关于该企业所面临外汇风险的判断，正确的是：A. 属于会计风险，因为它涉及以外币计价的资产 B. 属于交易风险，因为汇率变动将影响这笔未来外币应收款折算后的人民币价值 C. 属于经济风险，因为它影响企业的长期竞争地位 D. 不构成外汇风险，因为货款尚未实际收到

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3. 某企业已签订不可撤销的出口合同，约定三个月后收取美元货款；在收款前，汇率变动会改变该笔应收款折合本币的金额。该企业面临的外汇风险类型是： A. 交易风险　B. 折算风险　C. 经济风险　D. 信用风险

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4. 某跨国企业集团的甲、乙两家子公司分别持有同一币种、同一到期日的内部应收款与应付款。集团财务中心将双方债权债务集中核对，仅按抵销后的净额安排资金划转，不通过外部金融合约管理风险。该内部管理方法称为____。

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5. 某中国出口企业预计3个月后收到500万美元货款，为防范人民币升值带来的外汇风险，企业可与银行签订一份3个月期的远期结汇合约，将美元按约定汇率卖出。若即期汇率为7.20，美元3个月远期贴水200个基点（即远期汇率为7.20−0.02），则该企业通过该金融对冲工具可锁定的人民币收入为____万元；若企业不套期保值而是投机等待汇率变动，则承担的是____风险（填'交易'或'折算'）。

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6. 某企业以人民币为记账本位币，持有一笔已确认但尚未收款的20万欧元应收账款，确认日汇率为7.80元/欧元，结算日汇率为7.65元/欧元。另有一家境外子公司，其净资产为100万欧元，且不包含上述应收账款；折算日汇率由7.80元/欧元变为7.65元/欧元。分别判断两项暴露属于交易风险还是折算风险，并计算汇率变动造成的人民币价值影响（注明增加或减少）。

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7. 某我国出口企业同时拥有一笔三个月后到期的日元应收账款和一笔同等金额、同等期限的日元应付账款。若该企业不借助外部金融市场，仅通过合理安排这两笔债权债务的结算时间来降低外汇风险，请指出该企业应采用的外汇风险内部管理方法的具体名称，并说明其具体操作方式。

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8. 某中国企业年末有一笔已确认、尚未结算的100,000美元应收账款，初始确认汇率为1美元兑7.20元人民币，结算时汇率为7.05；其境外子公司按期末汇率折算，上一期末美元净资产为200,000美元，上一期末汇率为7.20，本期末汇率为7.05。假设期间无其他变动，分别计算应收账款结算形成的交易风险损益，以及子公司净资产折算形成的人民币价值变动，并注明各自风险类型。

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9. 美国某进口商3个月后需向德国出口商支付100万欧元。为规避欧元升值的外汇风险，该进口商与银行签订了一份约定未来按固定汇率买入欧元的场外合约。该金融对冲工具是____。

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10. 某进口企业三个月后需支付一笔美元货款，同时持有等额美元存款。在不借助外部金融市场的情况下，该企业通过将美元存款与美元应付款直接配对，并用人民币计价的国内销售回款提前偿还部分人民币负债来加速回笼本币资金。这种管理外汇风险的方法组合属于（　） A. 配对管理与本币倾向法 B. 远期外汇交易与掉期交易 C. 借款—即期—投资法 D. 出口保理与福费廷

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11. 某跨国公司各子公司之间频繁发生内部交易。财务中心将各子公司相互间的外币应收款与应付款先按币种对冲，仅对抵销后的净额再进行实际收付，从而减少外汇折算与结算中产生的风险敞口。这种外汇风险的内部管理方法是________。

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12. 某集团以人民币为记账本位币。甲事项：集团已签订日元设备采购合同，货款尚未支付，日元汇率变动会改变实际人民币付款额。乙事项：集团将境外子公司的财务报表折算为人民币用于合并报告，汇率变动会改变报表列示金额，但不涉及该项折算本身的现金结算。按甲、乙顺序，两项风险分别是____。

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13. 某企业已签订以欧元计价的设备进口合同，约定两个月后支付24万欧元。签约日汇率为1欧元=7.72元人民币，付款日汇率升至1欧元=7.86元人民币。计算汇率变动使该笔应付款的人民币支出增加多少，并指出企业面临的外汇风险类型。

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14. 某中国进口企业预计6个月后需支付600,000欧元货款，担心欧元升值。该企业与银行签订6个月期远期购汇合约，约定按7.85元人民币/欧元买入欧元；签约时即期汇率为7.78元人民币/欧元，市场预期的6个月后即期汇率为7.92元人民币/欧元。（1）指出该企业采用的外汇风险金融对冲工具名称；（2）计算按远期合约购汇所需人民币金额；（3）计算相对于不套期保值、按预期即期汇率购汇，该远期合约为企业节约的人民币金额。

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15. 某跨国企业编制合并财务报表时，因外币计价的境外子公司资产负债折算为母公司记账本位币而产生账面价值变动。该企业面临的外汇风险类型是： A. 交易风险　B. 折算风险　C. 经济风险　D. 利率风险

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16. 某中国出口企业以欧元计价向欧洲销售产品，年销售量 10 万件，单价 80 欧元，单位成本 480 元人民币，且成本全部以人民币计价。目前汇率为 1 欧元 = 7.5 元人民币。若欧元贬值使汇率变为 1 欧元 = 7.0 元人民币，且企业为维持市场份额将欧元售价降为 76 欧元，销量增加到 10.5 万件，其余因素不变。请计算：(1) 汇率变动前后的年经营现金流（以人民币计，不考虑税与折旧）；(2) 该变动对企业经营现金流的影响额，并判断企业是否面临经济风险。

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17. 某中国企业出口商品后确认一笔尚未收取的英镑应收账款，汇率变动将影响收款折合的人民币金额；同时，企业将境外子公司的财务报表折算为人民币，汇率变动将影响报表折算金额。前者属于____风险，后者属于____风险。

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18. 某进口企业有一笔三个月后到期的 20,000 美元应付款。为避免预期中的人民币贬值风险，企业决定采用外汇风险内部管理方法提前支付，支付日汇率为 1 美元兑 7.24 元人民币。计算企业此次支付所需的人民币金额，并写出所采用的方法名称。

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19. 某我国出口企业预计三个月后收进一笔英镑货款，同时三个月后须支付一笔等额英镑货款。该企业为规避英镑汇率波动风险，不借助外部金融市场，仅在与两个交易对手签订合同时对收付结算时间作出安排：对预计英镑将贬值的情形，下列哪种做法属于外汇风险内部管理方法中的提前或延期收付法且能有效减少损失？A. 提前收取英镑应收款，同时推迟支付英镑应付款　B. 推迟收取英镑应收款，同时提前支付英镑应付款　C. 提前收取英镑应收款，同时提前支付英镑应付款　D. 既不提前也不推迟两笔款项的收付时间

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20. 某出口企业3个月后将收到1,250万日元，买入覆盖全部应收款的日元看跌期权，执行汇率为0.050元/日元，期权费为0.0015元/日元。到期即期汇率为0.047元/日元，期权费已预付且不计时间价值。企业应选择____，扣除期权费后的人民币净收入为____元。

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21. 某美国跨国公司在中国设有子公司，预计未来10年每年获得人民币净利润，并需将其中一部分转换为美元向母公司支付股利。为对冲人民币对美元贬值的长期风险，该公司与银行签订了一份长期合约。合约规定：期初双方按约定汇率交换等值本金，期内定期交换按各自货币利率计算的利息，期末再按原约定汇率换回本金。该金融对冲工具是： A. 外汇远期合约 B. 外汇期货合约 C. 货币互换 D. 外汇看跌期权

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22. 某出口企业有一笔两个月后到期的加元应收账款，预计加元在此期间将对本币贬值。企业不使用外部金融工具，而是与客户协商将收款日期提前至本月。该做法属于外汇风险内部管理中的____。

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23. 某企业三个月后需支付一笔瑞士法郎货款，为防范瑞士法郎升值风险，企业买入瑞士法郎看涨期权。该企业使用的外汇风险金融对冲工具是： A. 外汇期权　B. 外汇掉期　C. 货币互换　D. 外汇现货交易

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24. 某集团人民币为记账本位币。甲事项：已签订的外币应付合同尚未结算，汇率变动会影响其人民币结算金额；乙事项：境外子公司的财务报表折算为集团报告货币，汇率变动会影响合并报表中的金额。哪项判断正确？ A. 甲、乙均为交易风险　B. 甲、乙均为折算风险　C. 甲为交易风险，乙为折算风险　D. 甲为折算风险，乙为交易风险

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25. 某设备进口企业预计两个月后收取 18 万美元货款，同时需支付 11 万美元美元货款。企业采用外汇风险内部管理中的自然匹配法，以同币种、同期限的收支相互抵销。请计算抵销后仍需管理的美元净敞口金额及方向。

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26. 某英国出口商将在三个月后收到800,000英镑，为防范英镑贬值，买入覆盖全部应收款的英镑看跌期权，执行汇率为1.24美元/英镑，期权费为每英镑1.5美分。到期即期汇率为1.18美元/英镑，且期权费按名义金额计算、不考虑资金时间价值。若行权，扣除期权费后该出口商最终取得多少美元？

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27. 某企业为避免外汇收支集中于单一币种，在签订多笔进出口合同时有意识地采用不同货币计价，以分散汇率波动风险。这种外汇风险内部管理方法称为____。

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