考试高级会计职称（高级会计实务）上册《企业内部控制》练习题

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本单元考点（5 个）

内部控制五要素及其关系内部控制评价的程序与方法企业层面与业务层面控制内部控制缺陷的认定与整改审计委员会与内部监督职责

题目预览（5/32 题）

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1. 根据《企业内部控制基本规范》及配套指引，内部控制缺陷按其严重程度可分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。下列情形中，应当认定为内部控制重大缺陷的是（　　） A. 某控制缺陷可能导致财务报表存在重大错报，且内部控制未能及时防范或发现 B. 某控制缺陷仅影响个别小额费用的报销审批，对报表影响金额很小 C. 某控制缺陷虽超过一般缺陷标准，但尚不足以影响财务报表的整体公允性 D. 某控制缺陷仅在个别偏远子公司偶发，且已在期末前完成整改

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2. 某制造企业内控体系运行中发生下列事项：①审计委员会每季度审阅内控评价报告并向董事会汇报；②营销部在赊销审批前须先由信用管理部门出具客户资信评级；③信息系统对超出授信额度的订单自动拦截；④财务负责人发现采购审批权限设置缺失后提请修订授权制度。上述事项依次对应的内部控制要素，正确的是（　） A. 内部监督、控制活动、控制活动、内部监督 B. 内部监督、风险评估、控制活动、控制活动 C. 控制环境、风险评估、控制活动、内部监督 D. 控制环境、控制活动、内部监督、风险评估

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3. 某上市公司董事会下设审计委员会，由5名成员组成，其中2名为独立董事且均不在公司担任除董事外的其他职务。2023年度，该审计委员会的一项下列做法中，符合《企业内部控制基本规范》及审计委员会职责要求的是（　　） A. 审计委员会全部成员由经理层提名并直接聘任 B. 审计委员会负责监督及评估内部审计工作，提议聘请或更换外部审计机构并报董事会审议 C. 审计委员会直接负责公司日常财务收支的审批，替代财务部门的职责 D. 审计委员会每年仅在公司年报披露后召开一次会议，其余时间不履行监督职责

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4. 根据企业内部控制基本规范，内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和____五大要素；其中，企业层面控制主要针对整体架构与治理机制发挥作用，而针对采购、销售、资产管理等具体业务流程实施的内部控制属于____层面控制。

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5. 某公司内部控制评价时发现以下事项：①发展战略与经营目标脱节，董事会未定期评估战略执行情况；②销售部门赊销前未审核客户信用状况；③人力资源政策未建立关键岗位强制轮岗制度；④采购与付款由同一人办理且未定期轮换。按《企业内部控制基本规范》的框架划分，事项①、③属于____层面控制（填“企业层面”或“业务层面”），事项②、④中主要违背了业务层面控制中“不相容职务分离”要求的是____。

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