考试税务师职业资格考试（税法一）上册《土地增值税》练习题

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本单元考点（5 个）

土地增值税征税范围土地增值税扣除项目土地增值税税率增值额与应纳税额计算土地增值税税收优惠

题目预览（5/30 题）

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1. 某房地产开发企业转让一栋新建商品房，计算土地增值税扣除项目金额时，与转让该商品房有关的税金中，准予单独扣除的是城市维护建设税和____；其随房地产开发费用扣除的印花税____（填“可以”或“不得”）再作为税金单独扣除。

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2. 某房地产开发企业转让一栋新建商品房，取得不含增值税收入9000万元。该房地产开发项目的扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额1800万元，房地产开发成本2200万元，房地产开发费用按（取得土地使用权所支付金额+开发成本）的10%计算扣除，与转让房地产有关的税金400万元，另可按（取得土地使用权所支付金额+开发成本）的20%加计扣除。要求：（1）计算扣除项目金额合计；（2）计算增值额与增值率；（3）计算应缴纳的土地增值税。

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3. 某企业转让自行建造的普通标准住宅，取得转让收入3000万元，按规定计算的扣除项目金额合计2500万元。若该住宅经认定属于普通标准住宅，则其增值额占扣除项目金额的比例为____%（保留一位小数）；依据土地增值税税收优惠规定，建造普通标准住宅出售且增值额未超过扣除项目金额____%的，免征土地增值税；但若增值额超过该比例，则应就其____（填"全部增值额"或"仅超过部分的增值额"）计算征收土地增值税。

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4. 某公司转让一栋写字楼取得不含增值税收入 6000 万元，按规定计算的可扣除项目金额合计为 3750 万元。请计算该笔转让行为应缴纳的土地增值税税额（万元）。

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5. 某房地产开发企业（增值税一般纳税人）2024年转让一栋自行开发的写字楼，取得不含增值税收入8000万元。该项目实际缴纳增值税400万元。开发该楼盘发生以下支出：取得土地使用权支付金额1000万元，房地产开发成本1000万元；该企业不能按转让项目计算分摊利息支出，房地产开发费用按（取得土地使用权支付金额+房地产开发成本）的10%计算扣除；另按税法规定适用20%加计扣除。城建税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。已知转让房地产缴纳的印花税不得在土地增值税前扣除。请计算该企业应缴纳的土地增值税（万元）。

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