考试税务师职业资格考试（税法一）上册《土地增值税》练习题

1. 某房地产开发企业转让一栋新建商品房，计算土地增值税扣除项目金额时，与转让该商品房有关的税金中，准予单独扣除的是城市维护建设税和____；其随房地产开发费用扣除的印花税____（填“可以”或“不得”）再作为税金单独扣除。

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2. 某房地产开发企业转让一栋新建商品房，取得不含增值税收入9000万元。该房地产开发项目的扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额1800万元，房地产开发成本2200万元，房地产开发费用按（取得土地使用权所支付金额+开发成本）的10%计算扣除，与转让房地产有关的税金400万元，另可按（取得土地使用权所支付金额+开发成本）的20%加计扣除。要求：（1）计算扣除项目金额合计；（2）计算增值额与增值率；（3）计算应缴纳的土地增值税。

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3. 某企业转让自行建造的普通标准住宅，取得转让收入3000万元，按规定计算的扣除项目金额合计2500万元。若该住宅经认定属于普通标准住宅，则其增值额占扣除项目金额的比例为____%（保留一位小数）；依据土地增值税税收优惠规定，建造普通标准住宅出售且增值额未超过扣除项目金额____%的，免征土地增值税；但若增值额超过该比例，则应就其____（填"全部增值额"或"仅超过部分的增值额"）计算征收土地增值税。

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4. 某公司转让一栋写字楼取得不含增值税收入 6000 万元，按规定计算的可扣除项目金额合计为 3750 万元。请计算该笔转让行为应缴纳的土地增值税税额（万元）。

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5. 某房地产开发企业（增值税一般纳税人）2024年转让一栋自行开发的写字楼，取得不含增值税收入8000万元。该项目实际缴纳增值税400万元。开发该楼盘发生以下支出：取得土地使用权支付金额1000万元，房地产开发成本1000万元；该企业不能按转让项目计算分摊利息支出，房地产开发费用按（取得土地使用权支付金额+房地产开发成本）的10%计算扣除；另按税法规定适用20%加计扣除。城建税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。已知转让房地产缴纳的印花税不得在土地增值税前扣除。请计算该企业应缴纳的土地增值税（万元）。

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