考试税务师职业资格考试（税法一）上册《税法基本原理》练习题

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本单元考点（4 个）

税法基本原则税法构成要素税收法律关系税法运行与解释

题目预览（5/22 题）

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1. 下列关于税法构成要素的表述中，正确的是（　　） A. 税法构成要素中，征税对象是最基本的要素之一，它决定税收的具体征收范围 B. 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位，仅指企业法人 C. 税目是征税对象的具体化，规定对纳税人减税或免税 D. 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，税率的高低只影响税负，与税收杠杆调节作用无关

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2. 某市政府为缓解财政压力，拟对本市行政区域内已按国家法律规定缴纳环境保护税的某化工企业，再征收一项市级"环境保护附加费"，并称"企业排污危害环境，多收一点合情合理"。税务师事务所人员在审查该收费行为时，从税法基本原则角度进行了分析。下列关于该行为的判断，正确的是： A. 该行为违反了税收法定原则，因为课税要素必须由法律明确规定，且无法律依据不得征税 B. 该行为符合实质课税原则，因为企业确实实施了排污这一危害环境的行为 C. 该行为符合税收效率原则，因为由地方政府就近征收降低了征收成本 D. 该行为仅违反量能课税原则，与企业是否有法律依据征税无关

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3. 税法基本原则中，要求税法的制定与执行必须依照法定程序进行，未经立法机关批准不得随意开征、停征或减免税收的原则是____原则。

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4. 某省级税务机关在执行税收政策时对某条款含义产生疑问，逐级请示后由国家税务总局作出解释。依据税法解释效力的层级原理，这种由税务行政主管机关在执法过程中作出的解释属于____（填解释类型），其效力低于全国人大常委会所作的____。

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5. 某省税务局在执行增值税条例过程中，就该条例个别条款的具体含义逐级请示，国家税务总局作出书面答复并印发全国税务机关执行。从税法解释的类别看，该答复属于税法的____；从效力上看，该解释属于税法的非立法解释，不具有与税收法律同等的效力，仅对税务行政执法具有约束力，____（填"能"或"不能"）作为人民法院审理行政案件的直接法律依据。

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