考试税务师职业资格考试（税法一）上册《城市维护建设税及附加》练习题

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本单元考点（4 个）

城建税纳税义务人城建税计税依据城建税税率与计算教育费附加和地方教育附加

题目预览（5/29 题）

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1. 某市区一家贸易企业（城建税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%）2024年10月实际缴纳境内增值税60万元；同月被税务机关查补增值税10万元并加收滞纳金2万元，企业已全部缴纳；此外该企业当月进口货物在海关环节缴纳增值税20万元。请计算该企业2024年10月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。

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2. 甲公司位于某市区，2024年10月实际缴纳增值税40万元、消费税10万元，因进口环节缴纳增值税8万元（进口不征城建税），当月收到出口退还增值税5万元（出口不退城建税）。已知市区城建税税率为7%。甲公司当月应缴纳的城市维护建设税为____万元。

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3. 某市区一家生产企业2024年5月实际缴纳增值税200000元、消费税100000元；同月该企业进口环节缴纳增值税80000元。已知城市维护建设税实行地区差别比例税率，纳税人所在地为市区的，税率为7%，进口环节缴纳的增值税、消费税不征收城市维护建设税。请计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税。

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4. 某市区一家生产性企业2024年10月（税款所属期）向税务机关实际缴纳增值税30万元、消费税20万元；同月被税务机关查补增值税10万元，并加收滞纳金1万元；此外该企业当月出口环节获批准退还增值税5万元。该企业进口环节由海关代征增值税8万元（进口货物用于连续生产）。城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。要求：计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。

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5. 下列关于城市维护建设税纳税义务人的表述中，正确的是（　）。 A. 城建税的纳税义务人仅限缴纳增值税的单位，不包括个人 B. 在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，均为城建税的纳税义务人 C. 进口货物的单位和个人，需就进口环节缴纳的增值税同时缴纳城建税 D. 外商投资企业和外国企业不属于城建税的纳税义务人

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