大学税法（大学通用）上册《房产税与城镇土地使用税法》练习题

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本单元考点（5 个）

房产税纳税人、征税范围与税率房产税计税依据与应纳税额计算城镇土地使用税纳税人、征税范围与税率城镇土地使用税计税依据与应纳税额计算房产税与城镇土地使用税优惠政策

题目预览（5/32 题）

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1. 下列单位或个人中，属于房产税纳税人的是（　　）。产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。 A. 将自有房产出典给他人、且本人不在房产所在地的出典人 B. 承典他人房产并实际使用该房产的承典人 C. 租用他人房产经营的承租人（产权人正常纳税且无纠纷） D. 受产权人委托代管房产、且产权人正常纳税在房产所在地的代管人

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2. 某市甲企业2023年度将自有办公楼出租给乙公司使用，全年收取租金24万元；同时将另一处自有仓库无偿借给关联方丙公司用于存储货物。根据房产税法律制度的规定，该仓库房产税的纳税人是____；甲企业出租办公楼应缴纳的房产税适用的税率为____。

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3. 某市一企业2023年度自有办公楼一栋，账面原值2000万元（当地房产税从价计征的扣除比例为30%）；另将一栋原值500万元的厂房对外出租，全年取得租金收入30万元；此外，该企业在厂区内开办职工子弟学校，其自用房产账面原值200万元。假定不考虑其他因素，该企业当年应缴纳房产税____万元。

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4. 某市一家企业实际占用土地面积为 8000 平方米，其中 500 平方米为企业办幼儿园用地（经批准免征城镇土地使用税）。当地城镇土地使用税年单位税额为每平方米 6 元。请计算该企业当年应缴纳的城镇土地使用税。

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5. 某市一家企业2023年度自有办公楼一栋，账面房产原值共计8000万元。其中6000万元原值对应的房产由企业自身用于生产经营，其余2000万元原值对应的房产于当年1月1日起整体出租给某商贸公司使用，全年取得租金收入60万元。已知当地房产税从价计征时房产原值的一次性减除比例为30%，从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。请计算该企业2023年度应缴纳的房产税总额。

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