大学税法（大学通用）上册《土地增值税法》练习题

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本单元考点（5 个）

土地增值税征税范围与纳税人应税收入与扣除项目增值额与四级超率累进税率应纳税额计算房地产开发企业土地增值税清算

题目预览（5/12 题）

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1. 某企业转让一栋办公楼取得收入 6000 万元，扣除项目金额合计 4000 万元，增值额为 2000 万元。已知增值额未超过扣除项目金额 50% 的部分，税率为 30%。该企业应缴纳的土地增值税为多少万元？ A. 400 B. 500 C. 600 D. 800

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2. 下列情形中，属于土地增值税征税范围、应缴纳土地增值税的是（　　）。　A. 某企业将自有办公楼用于日常经营办公　B. 张某将自建住房无偿赠与其亲生子女　C. 某公司出售一栋已使用过的商用楼并取得收入　D. 某单位出让国有土地使用权给国家，取得补偿款

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3. 某房地产开发企业开发一栋住宅楼销售完毕，取得不含增值税销售收入5600万元。已知：取得土地使用权支付的金额为800万元，房地产开发成本为1200万元；该项目利息支出不能按转让项目计算分摊，当地规定房地产开发费用按（地价款+开发成本）合计的10%计算扣除；该企业还可按（地价款+开发成本）合计加计20%扣除；假设无其他可扣除税金。该企业进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税为多少万元？ A. 890万元　B. 1110万元　C. 1240万元　D. 1500万元

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4. 根据土地增值税法的有关规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（　　） A. 房地产开发企业将自行开发建造的商品房无偿赠送给关联企业 B. 出租闲置写字楼，收取租金 C. 继承祖辈遗留的房产 D. 房地产评估增值部分计入资产价值

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5. 某房地产开发公司转让一栋写字楼取得不含增值税收入7800万元，已知其适用的土地增值税税率为30%（速算扣除系数为0），实际缴纳土地增值税540万元。该公司转让此楼时允许扣除的项目金额合计为（　）。　A. 5400万元　B. 6000万元　C. 6600万元　D. 7260万元

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