大学税法（大学通用）上册《个人所得税法》练习题

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本单元考点（5 个）

居民个人与非居民个人判定综合所得预扣预缴与汇算清缴分类所得计税方法专项附加扣除项目税收优惠与征收管理

题目预览（5/30 题）

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1. 居民个人王某2023年每月工资应纳税所得额均为10 000元，扣缴义务人按累计预扣法逐月预扣预缴工资薪金个人所得税；年度终了后，王某还应在规定期限内就其全部综合所得办理（　）。 A. 代扣代缴申报 B. 汇算清缴，多退少补 C. 定期定额申报 D. 出口退税申请

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2. 居民个人张某2024年每月工资15000元，每月基本减除费用5000元、专项扣除2000元、专项附加扣除合计4000元，无其他综合所得。任职单位已按累计预扣法逐月预扣预缴。2025年3月张某办理年度汇算清缴时，应补（退）税额为多少元？ A. 应退0元，补税0元 B. 应补税1080元 C. 应补税2280元 D. 应补税3600元

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3. 某中国公民因移民需要申请注销户籍。根据《个人所得税法实施条例》的规定，其在注销户籍前应当向税务机关办理的事项是____。另外，该公民上年度从境外取得一笔劳务报酬，扣缴义务人未扣缴税款，则其应在该笔所得取得之日起的____（填具体截止时点）前自行申报纳税。

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4. 英国公民约翰因工作派遣于2024年3月1日来华，在中国境内一家外商独资企业担任技术顾问，期间未离境。2025年1月10日其派遣期满返回英国。根据我国《个人所得税法》关于纳税人身份的判定标准，约翰在2024纳税年度内（以公历1月1日至12月31日计）在华居住时间为____天，未达到规定的天数标准，故约翰2024年度属于____（填“居民个人”或“非居民个人”）。

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5. 我国个人所得税中，居民个人取得的工资薪金等综合所得，平时由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款，年度终了后还需在规定期限内办理的税务事项是（　　） A. 汇算清缴，多退少补 B. 重新登记为非居民纳税人 C. 将综合所得改为分类所得计税 D. 免于申报且无需补税的强制清算

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