大学审计学（大学通用）上册《审计程序与方法》练习题

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本单元考点（5 个）

审计程序的基本类型审计抽样的基本方法分析程序的应用函证与监盘程序审计程序的选取与组合

题目预览（5/13 题）

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1. 注册会计师在评估某公司内部控制运行有效性的同时，还需对存货的期末计价是否恰当获取充分、适当的审计证据。针对后者，注册会计师应当实施的审计程序是（　　）。 A. 控制测试 B. 实质性程序 C. 重新执行 D. 函证内部控制的执行情况

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2. 某会计师事务所审计华康公司2023年度财务报表时发现：（1）华康公司存放在外购销仓库的一批存货价值重大，注册会计师拟对该批存货实施监盘；（2）注册会计师向华康公司的重要客户发函询证应收账款，至审计报告日前仍未收到回函。下列处理正确的是：A. 对存放于外部仓库的存货，因无法亲自监盘，注册会计师可直接以函证仓库保管方存货数量替代监盘程序；B. 应收账款函证未获回函，注册会计师应实施检查期后回款、检查销售合同及发货凭证等替代程序，若仍不能获取充分适当审计证据则应考虑对审计意见的影响；C. 对未回函的应收账款函证，注册会计师只需再次发函一次，若仍无回函即可默认该应收账款真实；D. 存放于外部仓库的存货，注册会计师可以仅依据华康公司提供的仓储对账单确认其存在性，无须实施其他程序。

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3. 审计人员在对某公司销售交易的内部控制进行控制测试时，拟采用审计抽样方法选取一定数量的销售发票样本进行检查。下列关于审计抽样基本方法的表述中，正确的是（　　） A. 统计抽样与非统计抽样的区别在于前者可用于控制测试，后者只能用于实质性程序 B. 无论采用统计抽样还是非统计抽样，都离不开审计人员的职业判断 C. 采用非统计抽样时，样本规模可以完全随机确定，无需考虑可容忍偏差率 D. 属性抽样主要用于对账户余额的金额准确性作出估计

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4. 某注册会计师对应收账款内部控制实施控制测试，采用属性抽样。设定的可容忍偏差率为5%，计划的样本量为200，抽样时发现实际偏差3个，样本偏差率为1.5%，与预期偏差率一致。若注册会计师扩大样本量至400后追加发现1个偏差，则其最恰当的判断是：A. 样本偏差率为1%，低于可容忍偏差率，可以直接得出控制运行有效的结论　B. 样本总体偏差率为1%，无需考虑抽样风险即可接受控制　C. 样本偏差率（1%）虽低于可容忍偏差率，但仍需考虑抽样风险的影响，结合风险要素评估后才能对控制有效性作出结论　D. 应立即放弃控制测试，全部改用实质性程序

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5. 某会计师事务所对华阳公司2023年度财务报表实施审计。下列有关函证与监盘程序的说法中，正确的是（　） A. 注册会计师对应收账款实施函证时，若未收到回函，可径直以账面记录作为审计证据 B. 对纳入存货监盘范围的存货，注册会计师应亲自盘点并编制盘点表 C. 函证的询证函应由注册会计师直接控制和发出，回函应直接寄至会计师事务所 D. 注册会计师在存货监盘中发现某批存货已毁损，应直接建议管理层全额计提减值准备

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