大学审计学（大学通用）上册《审计证据与工作底稿》练习题

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本单元考点（5 个）

审计证据的特性获取审计证据的程序审计证据的充分性与适当性审计工作底稿的编制与复核审计工作底稿的归档与管理

题目预览（5/33 题）

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1. 某会计师事务所审计人员为验证被审计单位期末存货的存在性，收集到以下证据：甲为注册会计师独立监盘并亲自清点形成的存货盘点记录；乙为被审计单位财务经理提供的存货盘点内部记录；丙为审计人员向仓库保管员口头询问所得的谈话记录；丁为被审计单位寄出的存货询证函回函原件，直接寄达会计师事务所。若仅从审计证据可靠性的判断标准（证据来源与提供者独立性、证据的取得方式）考虑，下列关于上述证据可靠性的判断中，正确的是：A. 乙的可靠性高于甲，因为内部记录更贴近企业实际经营情况　B. 丙的可靠性最高，因为询问属于审计人员亲自取得的证据　C. 甲和丁均直接由审计人员控制取得且来源独立，可靠性高于乙和丙　D. 四项证据均由审计人员取得，可靠性完全相同

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2. 注册会计师在审计某公司存货时，通过实地盘点亲自清点存货数量，由此取得的审计证据在充分性与适当性两项特征中，最能体现的是适当性中的____性；而注册会计师获取的佐证信息数量越多、覆盖面越广，越能满足审计证据的____性。

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3. 某注册会计师拟对华阳公司存货执行审计程序：①实地盘点部分存货以核实其数量与状况；②向公司仓库主管询问存货保管流程；③函证存放在第三方仓库的存货；④检查购货发票以验证存货计价。上述程序中，可靠性最弱的证据所对应的获取程序是____（填程序序号），其获取的证据类型属于____证据。

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4. 注册会计师在评估审计证据时，需同时考虑证据的充分性与适当性。其中，充分性是指审计证据的____；适当性包括相关性和____。一般而言，从独立外部来源直接获取的函证回函，比被审计单位内部编制的原始凭证可靠性更____（填“高”或“低”）。

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5. 某注册会计师在审计甲公司2023年度财务报表时，针对同一认定获取了下列证据：证据A为被审计单位自行编制的存货盘点表；证据B为注册会计师对乙银行（与甲公司无关联关系）函证的应收账款回函原件；证据C为注册会计师对存货实施监盘后独立编制的记录。请回答：在判断审计证据可靠性时，上述证据中可靠性最高的是____；从证据的适当性看，证据B同时具备相关性和____，故其证明力最强；若注册会计师仅依据证据A得出审计结论，则违背了审计证据的____性要求。

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