大学审计学（大学通用）上册《内部控制与风险管理》练习题

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本单元考点（5 个）

内部控制的五要素了解内部控制的方法控制测试的运用风险评估程序风险应对策略

题目预览（5/31 题）

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1. 某会计师事务所的审计项目组在评估被审计单位存货相关重大错报风险时，采取了以下四项措施：①向仓储主管询问存货盘点流程及异常情况处理方式；②实地观察仓库存货的存放与保管情况；③检查存货明细账与入库单据的编制是否一致；④比较近三年存货周转天数的变动趋势并分析其合理性。若不考虑其他因素，上述措施中不属于注册会计师实施风险评估程序的是（　　） A. ①②③ B. ④ C. ①③ D. 无（四项均属于风险评估程序）

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2. 某注册会计师拟对被审计单位'出纳每日将库存现金与现金日记账核对，并由财务主管复核签字'这一控制进行控制测试。下列各项中，属于针对该控制执行的控制测试程序的是（　　）。 A. 重新执行该核对与复核控制，验证其是否按设计要求运行 B. 对期末库存现金实施监盘，确定账实是否相符 C. 向银行函证各账户期末余额，验证银行存款存在性 D. 抽取现金日记账记录与记账凭证逐笔核对，以发现错报

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3. 某企业对识别出的原材料价格波动风险，经评估后认为风险发生可能性低、影响程度小，管理层决定不采取任何专门措施，接受该风险可能带来的损失。根据风险管理框架，该企业采用的风险应对策略是____。

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4. 某企业针对一项经营活动风险，可选的应对策略有：规避（残值0）、降低（剩余风险值30）、分担（剩余风险值40）、承受（剩余风险值70），四种策略的实施成本分别为15、25、10、5。企业以“剩余风险值与实施成本之和最小”为决策标准，则该企业应选择的风险应对策略是____，此时该策略下的总代价为____。

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5. 某公司对三项重大风险进行应对决策，采用“发生可能性×影响程度”五级评分法（各1~5分）评估风险值。风险A（原材料价格波动）初始风险值为20，公司决定与供应商签订长期固定价格合同以转移该风险，剩余风险值降至初始的1/4；风险B（信息系统故障）初始风险值为12，公司通过加强系统维护使可能性等级由4降为2（影响程度等级不变）；风险C（小额日常坏账）初始风险值为6，公司经评估决定予以接受、不作应对。要求：分别计算三项风险应对后的剩余风险值，并指出各项风险分别属于何种风险应对策略（风险规避、风险降低、风险分担、风险承受）。

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