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本单元考点（5 个）
题目预览（5/32 题）
1. 某企业2023年度实现营业收入500万元，发生营业成本300万元、税金及附加20万元、销售费用30万元、管理费用40万元、财务费用10万元，另取得营业外收入5万元，发生营业外支出3万元，无其他损益项目。该企业2023年度的利润总额为（ ）万元。 A. 92 B. 98 C. 100 D. 102
2. 某公司本年实现净利润500万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，并向股东宣告分配现金股利150万元。则该公司应提取的法定盈余公积为____万元，年终结转后“利润分配——未分配利润”科目余额为____万元。
3. 某企业某年年末一项资产的账面价值高于其计税基础，形成应纳税暂时性差异，对应的递延所得税负债账户期末余额为15万元。假定该企业适用的企业所得税税率为25%，且该差异是期末递延所得税负债的唯一来源。则该项应纳税暂时性差异的金额为____万元。
4. 某企业2023年12月购入一台管理用设备，成本为600万元，会计上按年数总和法计提折旧（折旧年限4年，预计净残值为0），税法规定按年限平均法计提折旧（折旧年限4年，预计净残值为0）。2024年12月31日，该设备会计折旧与税法折旧均未转回，企业当期实现利润总额为1000万元，适用的所得税税率为25%，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：计算2024年12月31日该设备的账面价值与计税基础，判断产生的暂时性差异类型并计算金额，进而计算2024年末应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额。
5. 2024年12月1日，甲公司与乙公司签订合同，销售A、B两件产品（可明确区分，构成两项履约义务）。合同约定总价款为120万元（不含增值税）。A产品的单独售价为70万元，B产品的单独售价为50万元。合同中约定，若乙公司在2025年3月底前付清全部货款，可享受3%的现金折扣。甲公司预计乙公司大概率（概率约为90%）会付款以取得该现金折扣。2024年12月20日，甲公司将A、B产品交付乙公司，控制权转移，满足收入确认条件。要求：（1）计算甲公司应确定的交易价格；（2）计算A产品分摊的交易价格和B产品分摊的交易价格（金额保留两位小数）。
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