考试税务师职业资格考试（财务与会计）上册《营运资金管理》练习题

1. 某企业按年利率6%向银行取得短期借款200万元，银行要求采用贴现法付息，则该借款的实际年利率约为（　）。 A. 6.00% B. 6.38% C. 5.66% D. 6.60%

登录查看答案

2. 某企业采购一批原材料，供应商给出的付款条件为「2/15，n/45」，即15天内付款可享受2%的现金折扣，信用期为45天。该企业因资金紧张打算放弃现金折扣，在第45天付款。按一年360天计算，该企业放弃现金折扣所承担的商业信用年成本率为（　）。 A. 18.00% B. 21.28% C. 24.49% D. 36.73%

登录查看答案

3. 某公司长期资产4000万元，稳定性流动资产1500万元，波动性流动资产1000万元。该公司资金来源中，自发性负债、长期负债与股东权益合计5800万元，其余资金需求全部通过短期借款解决。则该公司通过短期借款融入的资金为____万元，其营运资金融资策略属于____策略。

登录查看答案

4. 某企业全年需耗用甲材料36000千克，单位存储成本为每千克每年8元，每次订货的变动性订货成本为100元，材料单价稳定且陆续均衡耗用，不允许缺货。要求：计算甲材料的经济订货批量及全年最佳订货次数。

登录查看答案

5. 某企业为降低资金成本，在满足正常生产经营的前提下，尽量减少现金和存货的持有量，缩短信用期，并将部分永久性流动资产通过短期借款融资。该企业采取的营运资金策略类型属于（　） A. 紧缩的流动资产投资策略与激进型融资策略 B. 宽松的流动资产投资策略与保守型融资策略 C. 适中的流动资产投资策略与期限匹配型融资策略 D. 紧缩的流动资产投资策略与保守型融资策略

登录查看答案