考试税务师职业资格考试（涉税服务相关法律）上册《刑法基本理论与涉税犯罪》练习题

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本单元考点（5 个）

犯罪构成要件正当防卫与紧急避险故意犯罪未完成形态刑罚的种类与适用逃税罪与虚开增值税专用发票罪

题目预览（5/33 题）

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1. 某税务局稽查人员甲夜间入户对纳税人乙实施暴力殴打，意图抢劫乙保管的现金。乙情急之下顺手抄起身旁的铁棍反击，将甲打成轻伤，甲逃跑后报警。关于乙行为的定性，下列说法正确的是：A. 乙的行为属于紧急避险，因损害了甲的利益　B. 乙的行为属于正当防卫，因其针对正在进行的不法侵害且未明显超过必要限度　C. 乙的行为构成故意伤害罪，因甲是依法执行公务的人员　D. 乙的行为属于防卫过当，应负刑事责任

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2. 甲公司为增值税一般纳税人。2023年度，甲公司采取隐匿收入、虚假申报方式少缴增值税合计200万元，经查其当年应纳税额为800万元。税务机关依法下达追缴通知后，甲公司补缴了应纳税款并缴纳滞纳金，接受行政处罚，系首次被税务机关按逃税处罚。另查明，2023年甲公司在无真实货物交易的情况下，为乙公司虚开增值税专用发票10份，虚开税款数额80万元。设问：（1）甲公司的逃税行为是否构成逃税罪？请说明理由并给出逃税数额占应纳税额的比例。（2）甲公司虚开增值税专用发票的行为构成何罪？其虚开税款数额对应的量刑档次是什么？

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3. 某纳税人意图逃避缴纳税款，伪造账簿并准备虚假申报材料后前往税务机关申报，在申报大厅排队时因害怕败露而放弃，未提交材料即离开。其行为在故意犯罪形态中应认定为什么？ A. 犯罪预备 B. 犯罪未遂 C. 犯罪中止 D. 犯罪既遂

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4. 某公司会计张某受人指使，采用隐匿账簿、虚假申报方式帮助公司逃避缴纳税款。张某已完成虚假纳税申报并提交税务机关，但因税务机关工作人员发现异常，其逃避缴纳税款的目的最终未能得逞。关于张某犯罪形态的认定，下列说法正确的是：A. 因目的未得逞，张某构成犯罪预备　B. 张某已着手实行并因意志以外原因未得逞，构成犯罪未遂　C. 张某自动放弃犯罪，构成犯罪中止　D. 提交申报即既遂，张某构成犯罪既遂

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5. 甲（某公司财务总监）与乙（会计）合谋通过虚开增值税专用发票偷逃税款。2024年3月，甲伪造购销合同并指使乙虚开发票100份、价税合计1130万元，发票已全部开具并交给受票方。4月，甲、乙尚未来得及向税务机关申报抵扣、也未缴纳税款申报作假时，税务稽查介入，二人被查获。另查明：乙在共同犯罪中仅按甲指使执行开票，未参与决策分赃。请分别判断：①甲、乙的故意犯罪形态（既遂、未遂、预备或中止，结合虚开增值税专用发票罪的实行行为认定）；②对乙应如何认定其犯罪形态与作用并说明处罚原则。

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