考试初级会计职称（经济法基础）上册《企业所得税、个人所得税法律制度》练习题

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本单元考点（5 个）

企业所得税纳税人及所得来源应纳税所得额的计算企业所得税税收优惠个人所得税综合所得计算个人所得税专项附加扣除

题目预览（5/22 题）

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1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于我国企业所得税居民企业的是（　） A. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 B. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 C. 依照中国法律在中国境内成立的企业 D. 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境外且在中国境内无机构场所、无境内所得的企业

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2. 甲公司为依照韩国法律设立且实际管理机构在韩国的企业，2024年在中国境内未设立机构、场所，但取得了来源于中国境内的股息所得80万元；乙公司同为韩国企业，在上海设有机构、场所，2024年该机构、场所取得来源于中国境内的所得120万元，另取得与其机构、场所有实际联系的来源于韩国的所得40万元。下列关于两公司2024年企业所得税纳税义务的说法中，正确的是： A. 甲、乙两公司均为非居民企业，均只就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 B. 甲公司仅就80万元缴纳企业所得税，乙公司应就160万元缴纳企业所得税 C. 甲、乙两公司均应就其取得的全部所得（含境外所得）缴纳企业所得税 D. 乙公司来源于韩国的40万元所得因发生在境外，无需在中国缴纳企业所得税

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3. 甲公司依照中国法律在中国境内成立，乙公司依照外国法律设立但其实际管理机构设在中国境内。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司和乙公司均属于____企业，应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

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4. 甲公司在德国登记注册且实际管理机构设在德国，未在中国境内设立机构、场所，2024年将一项专利使用权转让给中国境内乙公司使用，取得特许权使用费收入80万元人民币。根据企业所得税法律制度的规定，下列表述正确的是（　）。 A. 甲公司属于居民企业，应就80万元收入全额缴纳企业所得税 B. 甲公司属于非居民企业，该笔所得来源于中国境内，应在中国缴纳企业所得税 C. 甲公司属于非居民企业，该笔所得来源于中国境外，无需在中国缴纳企业所得税 D. 甲公司属于居民企业，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

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5. 某外国企业未在中国境内设立机构、场所，也未在中国境内提供劳务。2024年度，其取得来源于中国境内的租金收入80万元（已折算为人民币）。该笔所得属于非居民企业来源于中国境内的所得，应由中国境内的支付人代扣代缴企业所得税，适用的减按10%计征的预提所得税税率。则该笔收入应代扣代缴的企业所得税税额为____万元。

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