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本单元考点（5 个）
题目预览（5/22 题）
1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于我国企业所得税居民企业的是（ ） A. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 B. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 C. 依照中国法律在中国境内成立的企业 D. 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境外且在中国境内无机构场所、无境内所得的企业
2. 甲公司为依照韩国法律设立且实际管理机构在韩国的企业，2024年在中国境内未设立机构、场所，但取得了来源于中国境内的股息所得80万元；乙公司同为韩国企业，在上海设有机构、场所，2024年该机构、场所取得来源于中国境内的所得120万元，另取得与其机构、场所有实际联系的来源于韩国的所得40万元。下列关于两公司2024年企业所得税纳税义务的说法中，正确的是： A. 甲、乙两公司均为非居民企业，均只就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 B. 甲公司仅就80万元缴纳企业所得税，乙公司应就160万元缴纳企业所得税 C. 甲、乙两公司均应就其取得的全部所得（含境外所得）缴纳企业所得税 D. 乙公司来源于韩国的40万元所得因发生在境外，无需在中国缴纳企业所得税
3. 甲公司依照中国法律在中国境内成立，乙公司依照外国法律设立但其实际管理机构设在中国境内。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司和乙公司均属于____企业，应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
4. 甲公司在德国登记注册且实际管理机构设在德国，未在中国境内设立机构、场所，2024年将一项专利使用权转让给中国境内乙公司使用，取得特许权使用费收入80万元人民币。根据企业所得税法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。 A. 甲公司属于居民企业，应就80万元收入全额缴纳企业所得税 B. 甲公司属于非居民企业，该笔所得来源于中国境内，应在中国缴纳企业所得税 C. 甲公司属于非居民企业，该笔所得来源于中国境外，无需在中国缴纳企业所得税 D. 甲公司属于居民企业，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
5. 某外国企业未在中国境内设立机构、场所，也未在中国境内提供劳务。2024年度，其取得来源于中国境内的租金收入80万元（已折算为人民币）。该笔所得属于非居民企业来源于中国境内的所得，应由中国境内的支付人代扣代缴企业所得税，适用的减按10%计征的预提所得税税率。则该笔收入应代扣代缴的企业所得税税额为____万元。
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