考试初级会计职称（经济法基础）上册《增值税、消费税法律制度》练习题

1. 某食品厂为增值税一般纳税人，2024年10月将一批自产糕点无偿赠送给客户，该批糕点实际生产成本为80万元，成本利润率为10%，无同类消费品销售价格，增值税税率为13%。假定当月该厂还因将外购原材料用于集体福利，需转出进项税额2.6万元（该部分已另行核算）。则该厂当月因无偿赠送糕点应确认的增值税销项税额为____万元。

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2. 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2024年8月销售一批自产糕点，取得不含增值税销售额200,000元，适用增值税税率13%。该厂当月销项税额为____元。

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3. 甲服装厂（一般纳税人）将自产的一批服装以成本价80万元（不含税）发放给职工作为集体福利，该批服装对外销售的不含税价格为100万元，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，该行为____（填“属于”或“不属于”）增值税的征税范围，应确认的销项税额为____万元。

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4. 甲企业（增值税一般纳税人）2024年5月将自产的一批服装无偿捐赠给某公益组织，该批服装的生产成本为80万元，无同类货物销售价格，已知成本利润率为10%，增值税税率为13%。当月该企业取得可抵扣的进项税额合计2.6万元（均有合法扣税凭证）。不考虑其他业务，则甲企业当月应缴纳增值税____万元。

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5. 甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得含增值税销售额113000元，适用增值税税率为13%。计算甲企业当月该笔业务的增值税销项税额。

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