全部来自 AI 原创生成并经逐题审校的题目，带 精品 标记的为 AI 复审通过。整卷生成请去组卷。
德国公民马科斯2024年3月1日首次入境中国工作，当年9月1日离境且年内未再入境，期间无任何其他出入境记录。按我国个人所得税法对纳税人的判定，其2024纳税年度的身份及纳税义务是（ ）。A. 非居民个人，仅就境内所得缴纳个人所得税 B. 居民个人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税 C. 居民个人，但仅就境内所得纳税 D. 非居民个人，且境外所得一律免税
登录后查看答案
下列单位和个人中，不属于消费税纳税人的是（ ） A. 生产销售实木地板的厂家 B. 进口高档手表的外贸公司 C. 零售金银首饰的商场 D. 零售普通服装的专卖店
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，正确的是（ ）。A. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业必须登记为一般纳税人，任何情况下不得选择按小规模纳税人纳税 B. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的个人（自然人）可以自愿登记为一般纳税人 C. 单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人 D. 境外单位在境内销售服务且在境内未设有经营机构的，以购买方为扣缴义务人，即使购买方为个人也不例外
下列关于税收特征的表述中，错误的是（ ）。 A. 强制性是指国家凭借政治权力，依据法律的规定进行征税，纳税人必须依法纳税 B. 无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不直接向纳税人支付任何报酬或对价 C. 固定性是指国家征税前预先规定征税对象、征税标准和征税时间，不能随意变更 D. 无偿性意味着国家取得的税款与向社会成员提供的公共服务之间不存在任何关系 A. A B. B C. C D. D
下列经济行为中，属于土地增值税征税范围、应缴纳土地增值税的是（ ）。A. 张某将自建商铺出租给某公司使用5年 B. 李某继承其父亲的房产并办理产权过户登记 C. 某企业将开发建成的写字楼出售给另一家公司 D. 王某将自有住房无偿赠与其亲妹妹并办理过户手续
下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（ ）。 A. 某企业通过市政府将自有办公楼无偿赠与公立学校 B. 房地产开发企业将开发的部分商品房用于出租，租期3年，产权未转移 C. 某公司以自建厂房作价入股某贸易公司，共担投资风险，后被投资方将该厂房对外转让 D. 房地产的代建行为
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。 A. 出租写字楼并收取租金的甲公司 B. 通过继承方式取得房产的乙个人 C. 转让自有商铺并取得收入的丙个人 D. 将房产无偿赠送给直系亲属的丁公司
2×23年12月31日，某公司「应收账款」总账科目借方余额为500万元，其中明细科目某客户贷方余额30万元；「预收账款」总账科目贷方余额为200万元，其中明细科目某客户借方余额50万元；「应付账款」总账科目贷方余额为300万元，其中明细科目某客户借方余额20万元。不考虑其他因素，该公司当日资产负债表中「预收款项」项目应填列的金额为（ ）万元。A. 280 B. 230 C. 250 D. 200
2024年某生产企业年应征增值税销售额为520万元，会计核算健全，能够准确提供税务资料。该企业2024年应登记为一般纳税人还是可继续按小规模纳税人计税？其判断依据是（ ） A. 可继续按小规模纳税人计税，因其销售额未超过500万元标准 B. 应登记为一般纳税人，因其销售额超过500万元标准且会计核算健全 C. 应登记为一般纳税人，因其为生产企业，不适用小规模纳税人标准 D. 由企业自行选择，会计核算健全与否不影响其纳税人身份
根据增值税法律制度的规定，下列单位或个人中，属于增值税纳税人的是（ ） A. 在境内销售货物的单位 B. 仅购买货物用于个人消费的消费者 C. 受赠货物但未对外销售的个人 D. 境外单位在境外向境内单位销售完全在境外发生的服务
某市税务机关在普法宣传中列举了四种观点：①税收的征收主体是国家，凭借的是政治权力而非财产权利；②税收具有强制性、无偿性、固定性三大特征，其中无偿性指国家征税后不需直接向纳税人支付任何对价；③税收固定性意味着税率一经确定便永远不得调整；④税收是实现国家职能的物质基础，其分配依据是提供公共服务的数量。上述观点中，完全正确的有：A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ①②③④
下列各项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（ ） A. 将自建办公楼转让给其他单位的国有企业 B. 出让国有土地使用权的市政府 C. 将开发完成的商品房出售的房地产开发公司 D. 将个人拥有产权的旧房转让给邻居的自然人
某企业期末有关科目余额如下：库存现金 5 万元，银行存款 120 万元，应收账款总账借方余额 200 万元（其中明细账贷方余额 20 万元，已计提坏账准备 10 万元），预收账款明细账借方余额 15 万元。不考虑其他因素，该企业资产负债表上『货币资金』项目应填列的金额为（ ）万元。A. 125 B. 130 C. 145 D. 150
甲公司2024年度发生如下业务：①计提产品质量保证费用并确认预计负债300万元，税法规定实际发生时方可税前扣除；②取得国债利息收入50万元；③交易性金融资产当年公允价值上升120万元；④预收款项200万元，会计上已确认收入，税法规定实际收款时计入应纳税所得额。不考虑其他因素，甲公司2024年末应确认的可抵扣暂时性差异为（ ）。 A. 200万元 B. 500万元 C. 300万元 D. 420万元
2024年12月31日，甲公司因计提产品质量保证费用确认预计负债的账面价值为200万元。税法规定该费用须于实际发生时方可税前扣除。不考虑其他因素，该预计负债产生的暂时性差异为（ ）。A. 应纳税暂时性差异200万元 B. 可抵扣暂时性差异200万元 C. 可抵扣暂时性差异0万元 D. 应纳税暂时性差异400万元
2024年12月31日，某企业一项交易性金融资产账面价值为800万元，计税基础为650万元。该差异属于（ ） A. 应纳税暂时性差异150万元 B. 可抵扣暂时性差异150万元 C. 应纳税暂时性差异650万元 D. 可抵扣暂时性差异650万元
下列关于税收概念与特征的表述中，正确的是（ ）。A. 税收是国家依据财产权力参与社会产品分配的形式 B. 税收具有强制性、无偿性和固定性，其中无偿性指国家征税后不需向纳税人直接支付任何对价 C. 税收的固定性意味着税率一经确定便永远不得调整 D. 税收的强制性表明纳税人缴税完全出于自愿
下列各项中，应缴纳土地增值税的是（ ） A. 王某将自有住房无偿赠与其亲弟弟 B. 李某依法继承其父亲名下的一处商铺 C. 甲公司将自建办公楼作价入股乙房地产开发公司并取得相应股权 D. 丙公司将一栋闲置厂房出租给丁公司使用三年
根据土地增值税征税范围的有关规定，下列行为中属于土地增值税征税范围、应缴纳土地增值税的是（ ）。A. 将自有写字楼出租给某公司使用并收取租金 B. 房产所有人去世后，其子女依法继承该房产 C. 以自有房产抵偿所欠银行的到期贷款并办理产权转移手续 D. 房地产开发企业受托代建办公楼，仅收取代建手续费
下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的是（ ） A. 出租自建厂房并收取租金的某生产企业 B. 将继承所得的房产继续持有使用的个人 C. 转让国有土地使用权并取得收入的某房地产开发公司 D. 无偿赠与直系亲属房产的行为人