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某增值税一般纳税人企业购入一台需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元、增值税税额13万元。安装过程中发生安装人工费3万元、领用本企业外购原材料一批（成本2万元，其进项税额可抵扣），另支付设备供应商专业人员现场调试服务费1万元。假定不考虑其他因素，该设备的入账价值为（ ）万元。A. 106 B. 119 C. 109 D. 116
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甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：(1) 销售货物取得不含税销售额500万元，适用税率13%；(2) 将一批外购货物无偿赠送给客户，该批货物不含税公允价值为40万元，适用税率13%；(3) 当月取得可抵扣的进项税额合计32.5万元，其中因管理不善丢失一批原材料需作进项税额转出，该批原材料对应的进项税额为3.9万元。已知各项金额均不含增值税且均已按税法规定处理，计算甲公司当月应缴纳的增值税额。A. 37.7万元 B. 41.6万元 C. 45.5万元 D. 34.5万元
下列各项中，不属于法律关系构成要素的是（ ）。 A. 主体 B. 内容 C. 客体 D. 法律责任
甲公司因经营发展需要，2024年3月在A银行开立基本存款账户，4月又欲在B银行再开立一个基本存款账户用于发放工资，并向B银行申请支取现金。根据支付结算法律制度的规定，下列表述正确的是：A. 甲公司可以在B银行开立第二个基本存款账户，现金支取不受限制 B. 存款人只能开立一个基本存款账户，甲公司不得在B银行再开立基本存款账户，其支取现金应通过基本存款账户办理 C. 甲公司可以在B银行开立一般存款账户并支取现金 D. 甲公司可以在B银行开立专用存款账户并随时支取现金发放工资
甲公司于2024年3月5日领取营业执照并从事生产经营活动。依据税务登记管理的有关规定，该公司应在领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。不考虑法定节假日顺延，该公司办理开业税务登记的最迟截止日期是：A. 2024年4月3日 B. 2024年4月4日 C. 2024年4月5日 D. 2024年4月6日
下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（ ）。A. 个人独资企业就其经营所得缴纳企业所得税 B. 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，不缴纳企业所得税 C. 在境外成立但实际管理机构在境内的企业不属于我国企业所得税纳税人 D. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外的企业，一律不属于我国企业所得税纳税人
下列各项中，不属于我国会计法律制度规定的会计核算基本要求的是（ ）。A. 以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算 B. 不得私设会计账簿登记、核算 C. 定期向税务机关披露高管个人薪酬明细 D. 使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、账簿等必须符合国家统一会计制度的规定
某企业于当年5月20日领取营业执照，按《税收征收管理法》规定，应自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记（起算日5月20日计为第1日）。若该企业在最迟期限的当日办理，则其办理登记的日期应为当年几月几日？ A. 6月17日 B. 6月18日 C. 6月19日 D. 6月20日
某外籍工程师2023年在中国境内累计居住了215天，其余时间在境外工作。关于其2023年个人所得税纳税人身份及纳税义务的判定，下列说法正确的是（ ） A. 属于非居民个人，仅就境内所得缴纳个人所得税 B. 属于非居民个人，应就境内外全部所得缴纳个人所得税 C. 属于居民个人，应就境内外全部所得缴纳个人所得税 D. 属于居民个人，仅就境内所得缴纳个人所得税
下列主体中，属于企业所得税纳税人的是（ ）。A. 依照中国法律成立的有限责任公司 B. 个体工商户 C. 个人独资企业 D. 合伙企业的自然人合伙人
根据消费税法律制度的规定，下列各方中，不属于消费税纳税人的是（ ）。 A. 甲酒厂：生产白酒并直接对外销售 B. 乙商场：从批发企业购进金银首饰后对外零售 C. 丙烟草批发企业：向零售商批发卷烟 D. 丁加工厂：受托加工润滑油，交货时代收代缴消费税 A. 甲酒厂 B. 乙商场 C. 丙烟草批发企业 D. 丁加工厂
下列行为中，属于消费税征税范围的是（ ）。A. 某服装厂生产并销售羽绒服 B. 某超市零售白酒 C. 某化妆品厂生产并销售高档口红 D. 某家具厂生产并销售实木书柜
根据现行增值税相关规定，下列主体中应当登记为增值税一般纳税人的是（ ）。年应税销售额的认定标准为500万元。 A. 年应税销售额480万元的广告公司 B. 年应税销售额510万元且会计核算健全的咨询公司 C. 年应税销售额450万元的餐饮个体工商户 D. 年应税销售额490万元的贸易小规模企业
下列关于会计基本职能的表述中，正确的是（ ）。 A. 会计核算是会计监督的基础，会计监督是会计核算质量的保障 B. 会计监督是会计核算的基础，会计核算对会计监督起保障作用 C. 预测经济前景是会计的基本职能之一 D. 会计核算职能与会计监督职能相互独立、互不影响
根据《会计法》规定，我国会计年度的起止时间为（ ） A. 自公历7月1日起至次年6月30日止 B. 自公历4月1日起至次年3月31日止 C. 自公历1月1日起至12月31日止 D. 自农历正月初一起至腊月除夕止
下列关于法律关系构成要素的表述中，正确的是（ ）。 A. 法律关系由主体、内容、客体三个要素构成 B. 法律关系的客体只能是物 C. 法律关系的内容仅指权利 D. 任何自然人都可以成为一切法律关系的主体
某商贸有限责任公司（从事生产经营的纳税人）于2024年3月10日在市场监督管理部门办理了法定代表人变更登记。该公司财务人员未及时申报，直至2024年5月20日才持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。按现行税收征收管理法律制度规定，该公司超过规定申报期限的天数应为（ ）天。（提示：申报办理变更税务登记的期限为自有关部门办理变更登记之日起30日内） A. 11 B. 41 C. 40 D. 71
英国公民汤姆2018年至2023年连续六年，每年均在中国境内居住累计满183天，且2023年以前六年间每次离境均未超过30天（无单次离境满30天的记录）。汤姆2023年全年工资薪金全部由中国境内境外单位支付。根据个人所得税法及实施条例关于纳税人的判定，下列关于汤姆2023年度纳税身份的说法正确的是：A. 仍为非居民个人，仅就境内所得缴税 B. 构成居民个人，应就其境内外全部所得在中国缴纳个人所得税 C. 仅就境外支付部分缴税 D. 属于税收逃匿，由税务机关核定征收
根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于企业所得税纳税人的是（ ） A. 依照中国法律成立的有限责任公司 B. 依法缴纳个人所得税的个体工商户 C. 中国公民张某 D. 依法缴纳个人所得税的个人独资企业
下列主体中，属于增值税一般纳税人的是（ ） A. 年应税销售额80万元、会计核算健全并已办理一般纳税人登记的零售个体工商户 B. 年应税销售额500万元但选择按小规模纳税人纳税的企业 C. 年应税销售额20万元、会计核算不健全且未登记为一般纳税人的贸易公司 D. 年应税销售额30万元的其他个人