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某公司2023年末有关科目余额如下：应收账款总账余额600万元（其中明细科目贷方余额50万元），坏账准备贷方余额30万元；应付账款总账余额450万元（其中明细科目借方余额80万元）；预收账款明细科目无余额。不考虑其他因素，该公司2023年末资产负债表中「应收票据及应收账款」项目应填列的金额为（ ）万元。 A. 520 B. 570 C. 620 D. 680
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某公司期末应收账款总账余额为100万元，其中所属明细账借方余额合计130万元、贷方余额合计30万元；坏账准备科目期末贷方余额为10万元。不考虑其他因素，资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额为（ ）万元。 A. 90 B. 100 C. 120 D. 130
甲公司2024年12月购入一台管理用设备，成本480万元，会计上按4年直线法折旧（无残值），税法允许按2年直线法折旧（无残值）。2025年末该设备计提减值准备60万元。假定2025年会计利润为1000万元，企业所得税税率25%，除上述事项外无其他纳税调整事项，且减值只影响当期暂时性差异计量。要求：计算2025年12月31日该设备产生的暂时性差异及其性质。A. 应纳税暂时性差异180万元 B. 可抵扣暂时性差异60万元 C. 应纳税暂时性差异60万元 D. 可抵扣暂时性差异120万元
甲公司2×24年12月31日一项交易性金融资产账面价值为800万元，计税基础为500万元，适用企业所得税税率25%。该差异属于何种差异，应确认的递延所得税负债为多少万元？A. 可抵扣暂时性差异，75万元 B. 应纳税暂时性差异，75万元 C. 应纳税暂时性差异，125万元 D. 可抵扣暂时性差异，125万元
某有限责任公司由甲、乙两股东设立，注册资本500万元，各出资250万元。后丙公司加入，投入一项生产设备，经评估并经全体股东确认的价值为180万元，其中协议约定丙享有新增注册资本120万元的份额，其余作为资本溢价。不考虑相关税费，则丙出资后该公司应确认的资本公积——资本溢价金额为（ ）。A. 60万元 B. 120万元 C. 180万元 D. 40万元
某企业2023年6月20日购入一台设备并当即投入使用，入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为3万元，采用双倍余额递减法计提折旧（假设按年计提，不考虑月份中间启用的影响）。该设备2024年度应计提的折旧额为多少万元？ A. 14.4 B. 24 C. 8.64 D. 21.6
下列关于税收管辖权的表述中，正确的是（ ）。 A. 居民管辖权以所得来源地作为征税依据 B. 地域管辖权以纳税人的住所作为征税依据 C. 居民管辖权以纳税人是否属于本国居民作为征税依据 D. 公民管辖权以所得的实际来源地作为征税依据
下列行为中，应当缴纳土地增值税的是（ ）。 A. 房地产开发企业将开发的部分商品房用于出租 B. 企业之间相互交换自有房产并办理产权转移手续 C. 个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实 D. 合作建房，建成后按比例分房自用且未发生转让
下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（ ） A. 甲公司出租闲置厂房，收取租金 B. 王某去世后，其子女依法继承王某名下房产 C. 李某将自有住房无偿赠与其生意合伙人（非直系亲属，非公益性赠与） D. 张某将房产无偿赠与其亲妹妹（直系亲属）
某公司2023年末有关科目余额如下：应收账款总账借方余额500万元，其中明细科目贷方余额80万元（已列入预收账款项目）；坏账准备科目贷方余额30万元（全部为应收账款计提）。不考虑其他因素，资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额为：A. 470万元 B. 520万元 C. 550万元 D. 600万元
某有限责任公司原注册资本为800万元（全部为实收资本），资本公积贷方余额为120万元。现有一新投资者以银行存款出资250万元加入该公司，增资后其持股比例为20%，公司增资后注册资本变更为1000万元。不考虑其他因素，增资完成后该公司资本公积的贷方余额为： A. 120万元 B. 150万元 C. 170万元 D. 320万元
甲公司2024年12月发生如下业务：（1）计提并确认本月职工工资100万元，其中生产工人工资60万元、企业管理人员工资40万元；（2）按当月工资总额的2%计提工会经费；（3）将一批自产产品作为非货币性福利发放给职工，该批产品成本为20万元，公允价值（计税价格）为30万元，适用增值税税率13%，已按公允价值与增值税合计计入相关成本费用和应付职工薪酬。不考虑其他因素，甲公司2024年12月“应付职工薪酬”科目贷方发生额合计为（ ）万元。 A. 133.9 B. 135.9 C. 132.6 D. 137.0
某一般纳税人企业购入原材料1 000千克，增值税专用发票注明价款100 000元、增值税13 000元；另支付不含税运输费2 000元及增值税180元。验收入库时发现合理损耗20千克。月末该批材料可变现净值为100 500元。不考虑其他因素，该企业当月应计提的存货跌价准备为（ ）元。 A. 0 B. 1 500 C. 1 060 D. 13 000
某增值税一般纳税人企业购入一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100 000元，增值税税额13 000元（可抵扣）；另支付不含税运输费2 000元、装卸费1 000元，入库前发生挑选整理费3 000元。材料验收入库时发现合理损耗范围内的短缺，涉及成本500元。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（ ）元。A. 106 000 B. 106 500 C. 103 000 D. 102 500
某企业2024年5月购入一批原材料，价款100000元，增值税进项税额13000元（可抵扣），另支付运输费2000元、入库前挑选整理费1000元。该批材料的入账价值为多少元？ A. 116000 B. 103000 C. 102000 D. 100000
甲公司2024年度会计利润为1000万元，适用企业所得税税率25%，当年发生如下事项：(1)计提产品质量保证费用60万元，税法规定待实际发生时方可扣除；(2)计提存货跌价准备40万元，税法规定待资产处置时方可扣除；(3)取得国债利息收入30万元，税法免税。不考虑其他事项。2024年12月31日，甲公司应确认的递延所得税资产金额为（ ）。A. 10万元 B. 15万元 C. 25万元 D. 0万元
某企业2023年末一项固定资产账面价值为800万元，计税基础为650万元；一项预计负债账面价值为300万元，计税基础为0。不考虑其他事项，该企业2023年末应确认的应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异分别为（ ）。 A. 应纳税150万元，可抵扣300万元 B. 应纳税300万元，可抵扣150万元 C. 应纳税450万元，可抵扣0万元 D. 应纳税0万元，可抵扣450万元
2024年12月31日，甲公司一项交易性金融资产账面价值为500万元，计税基础为420万元；一项预计负债账面价值为80万元，计税基础为0。不考虑其他因素，下列关于甲公司暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。 A. 交易性金融资产产生应纳税暂时性差异80万元，预计负债产生可抵扣暂时性差异80万元 B. 交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异80万元，预计负债产生应纳税暂时性差异80万元 C. 交易性金融资产产生应纳税暂时性差异500万元，预计负债产生可抵扣暂时性差异80万元 D. 交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异500万元，预计负债产生应纳税暂时性差异80万元
某企业为增值税一般纳税人，2024年12月以自产的一批产品作为福利发放给生产工人，产品成本为80万元，不含税售价为100万元，增值税税率为13%。该批福利支出应计入生产成本的金额为（ ）万元。A. 80 B. 90 C. 100 D. 113
某公司年末库存甲材料100件，单位成本200元，账面成本合计20 000元。该材料专门用于生产A产品，A产品全部完工尚需发生加工成本5 000元。预计A产品不含税售价24 000元，预计销售费用及税费1 000元，无其他存货跌价准备余额。不考虑增值税等其他因素，甲材料年末应计提的存货跌价准备为（ ）元。 A. 0 B. 1 000 C. 2 000 D. 3 000