组织架构与交易安排筹划 — 会计选择题

某公司为一家制造业企业，年应纳税所得额预计为900万元，从业人数300人，资产总额5000万元。现公司拟设立一家分支机构以拓展业务。已知小型微利企业需同时满足：年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，符合条件的可按优惠税率纳税。若新设分支机构预计每年实现应纳税所得额150万元。从税务筹划角度看，下列组织形式选择正确的是（　）。A. 设立分公司，使总分机构合并纳税，合计应纳税所得额1050万元，双方均可享受小型微利企业优惠 B. 设立子公司，母子公司分别纳税，子公司应纳税所得额150万元，符合小型微利企业条件，可单独享受优惠 C. 设立分公司，分公司独立享受小型微利企业优惠 D. 无论设立分公司还是子公司，税务效果完全相同