增值税专用发票使用管理 — 会计计算题
题目
某税务师事务所代理增值税专用发票管理业务。2024年5月，甲公司（一般纳税人，销售货物适用13%税率）向乙公司开具增值税专用发票1份，注明价款800000元、税额104000元，乙公司已认证抵扣。2024年6月双方协商一致发生销售折让，折让比例为价款的10%，甲公司按规定取得《开具红字增值税专用发票信息表》后开具红字专用发票。同月，事务所自查发现甲公司4月将一笔适用13%税率的货物销售业务误按9%税率开具专用发票，注明价款500000元、税额45000元，乙公司尚未申报抵扣。要求：（1）计算甲公司6月应开具红字专用发票注明的价款和税额；（2）计算该笔误开发票按规定作废或红冲更正后，甲公司应补开正确发票注明的价税合计金额（不考虑其他事项）。