大学会计信息系统（会计电算化）上册《会计信息系统实施与管理》练习题

1. 某公司会计信息系统上线运行半年后，财务主管发现以下情况：①系统管理员小李直接使用数据库管理员账号修改了会计科目余额；②操作员王某休假期间，其操作口令被出纳张某借用录入凭证；③系统每月自动进行数据备份，备份介质存放在机房同一机柜内；④月末结账前，系统自动检查凭证是否全部审核记账。上述情形中，属于系统日常维护与管理不当的有（　　）项。 A. 1项　B. 2项　C. 3项　D. 4项

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2. 在会计电算化管理制度的组成中，对系统操作人员的岗位分工、权限设置及口令管理作出规定的制度是____制度；而对会计数据定期备份、归档保管作出规定的制度属于____制度。

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3. 某企业在实施会计信息系统时，将主要工作顺序编排为：①系统初始化设置；②制定实施计划与人员准备；③试运行并对照手工账验证；④安装软件与硬件环境部署；⑤正式运行并转入日常维护。请按正确的实施流程先后顺序将序号排列填入：____

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4. 某公司会计信息化内部控制制度规定以下四组职务为不相容职务，不得由同一人兼任：（1）凭证录入与凭证审核；（2）凭证审核与记账；（3）记账与系统维护；（4）出纳与银行对账。现对四名人员的实际岗位职责进行检查：甲承担凭证录入和凭证审核；乙承担凭证审核和记账；丙承担记账和系统维护；丁承担出纳和银行对账。请计算：四名人员中违反不相容职务分离控制的岗位组合共有多少处？

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5. 在会计信息化环境下，为防范同一人员既录入凭证又负责审核从而可能导致的舞弊风险，企业应遵循的基本内部控制原则是____原则；同时在系统投产后，系统管理员为下属岗位设置操作权限时，应遵循____原则，即每个人员只能拥有完成本职工作所需的最小权限。

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