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本单元考点（5 个）
题目预览（5/31 题）
1. 某企业采购与应付系统中，一笔完整的采购业务需依次经历若干环节。已知正确的业务顺序为：①填制采购订单；②收到货物并填制采购入库单；③取得增值税专用发票并填制采购发票；④系统对采购发票与入库单进行采购结算；⑤系统依据采购结算结果自动生成应付凭证；⑥支付货款后进行应付核销。某操作员在实际操作时误将生成应付凭证安排在采购结算之前完成。问：该操作导致的最直接后果是什么？A. 应付凭证缺少结算依据，采购发票未能与入库单匹配，无法正确确认应付账款 B. 采购入库单无法保存 C. 采购订单自动作废 D. 应付核销自动完成，无需再支付货款
2. 在采购与应付系统中，企业收到供应商开具的采购发票并审核后，系统会依据发票金额自动生成记账凭证，借记“材料采购”等科目，贷记“____”科目；付款结算后进行应付账款____处理，核销相应债务。
3. 某企业采购A材料100件，采购订单标明单价500元/件，增值税税率13%。收到采购专用发票，发票载明价款50000元，税额6500元，与订单核对一致。在采购与应付系统中对该发票进行采购结算并生成应付单，则系统生成的应付账款金额为____元。
4. 某公司采用采购与应付系统处理对华新公司的往来业务。月初“应付账款——华新公司”贷方余额为50,000元。本月系统内审核通过采购专用发票一张，价税合计226,000元；收到对方开来的红字发票（退货）价税合计6,000元并已冲减应付；通过付款单支付货款200,000元并与应付单据完成核销。不考虑其他业务，期末“应付账款——华新公司”贷方余额应为____元。
5. 某公司（一般纳税人）采用采购与应付系统进行应付款管理。本期发生以下业务：（1）向甲公司采购A材料，收到增值税专用发票，价款200000元，增值税税率13%；（2）向甲公司采购B材料，收到增值税专用发票，价款100000元，增值税税率13%；（3）期初对甲公司有预付账款50000元；（4）本期银行付款200000元冲抵应付账款；（5）因A材料部分退货，取得甲公司开具的红字专用发票，价税合计22600元冲减应付账款。系统按“先发生的发票先核销”顺序，且核销顺序为：先以红字发票冲抵，再以预付账款冲抵，最后以银行付款冲抵。请计算：甲公司两张发票各自被核销的金额，以及核销后期末尚欠甲公司的应付账款余额。
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