大学会计信息系统（会计电算化）上册《采购与应付系统》练习题

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本单元考点（5 个）

采购业务处理流程采购入库单的录入与审核采购发票与应付账款处理采购结算业务应付款管理与核销

题目预览（5/31 题）

选择题 ★ 精品详情 →

1. 某企业采购与应付系统中，一笔完整的采购业务需依次经历若干环节。已知正确的业务顺序为：①填制采购订单；②收到货物并填制采购入库单；③取得增值税专用发票并填制采购发票；④系统对采购发票与入库单进行采购结算；⑤系统依据采购结算结果自动生成应付凭证；⑥支付货款后进行应付核销。某操作员在实际操作时误将生成应付凭证安排在采购结算之前完成。问：该操作导致的最直接后果是什么？A. 应付凭证缺少结算依据，采购发票未能与入库单匹配，无法正确确认应付账款　B. 采购入库单无法保存　C. 采购订单自动作废　D. 应付核销自动完成，无需再支付货款

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2. 在采购与应付系统中，企业收到供应商开具的采购发票并审核后，系统会依据发票金额自动生成记账凭证，借记“材料采购”等科目，贷记“____”科目；付款结算后进行应付账款____处理，核销相应债务。

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3. 某企业采购A材料100件，采购订单标明单价500元/件，增值税税率13%。收到采购专用发票，发票载明价款50000元，税额6500元，与订单核对一致。在采购与应付系统中对该发票进行采购结算并生成应付单，则系统生成的应付账款金额为____元。

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4. 某公司采用采购与应付系统处理对华新公司的往来业务。月初“应付账款——华新公司”贷方余额为50,000元。本月系统内审核通过采购专用发票一张，价税合计226,000元；收到对方开来的红字发票（退货）价税合计6,000元并已冲减应付；通过付款单支付货款200,000元并与应付单据完成核销。不考虑其他业务，期末“应付账款——华新公司”贷方余额应为____元。

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5. 某公司（一般纳税人）采用采购与应付系统进行应付款管理。本期发生以下业务：（1）向甲公司采购A材料，收到增值税专用发票，价款200000元，增值税税率13%；（2）向甲公司采购B材料，收到增值税专用发票，价款100000元，增值税税率13%；（3）期初对甲公司有预付账款50000元；（4）本期银行付款200000元冲抵应付账款；（5）因A材料部分退货，取得甲公司开具的红字专用发票，价税合计22600元冲减应付账款。系统按“先发生的发票先核销”顺序，且核销顺序为：先以红字发票冲抵，再以预付账款冲抵，最后以银行付款冲抵。请计算：甲公司两张发票各自被核销的金额，以及核销后期末尚欠甲公司的应付账款余额。

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