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本单元考点（5 个）
题目预览（5/22 题）
1. 我国某居民企业2023年度境内应纳税所得额为800万元。其在甲国的分支机构当年取得所得折合人民币100万元，已在甲国缴纳所得税20万元。已知抵免限额按分国不分项方法计算，我国企业所得税税率为25%。该企业当年实际应向我国缴纳的企业所得税为多少万元？ A. 200万元 B. 205万元 C. 220万元 D. 225万元
2. 甲国公司接受乙国客户委托，在乙国境内为其安装一台大型设备。合同约定安装期为2024年3月1日至2024年8月31日，共6个月；因客户原因，实际完工交付日期为2024年9月20日，即设备安装活动在乙国境内连续持续了6个月零20天。根据我国对外签订税收协定中关于常设机构的判定标准（建筑、装配或安装工程以连续超过6个月为限），下列关于该公司在乙国是否构成常设机构的判断，正确的是： A. 实际持续时间6个月零20天，超过6个月，构成常设机构 B. 合同工期恰好6个月，未超过6个月，不构成常设机构 C. 只有连续超过12个月才构成常设机构，故不构成 D. 安装设备属于准备性辅助活动，一律不构成常设机构
3. 中国居民企业甲公司直接持有设立在低税率国家的乙公司60%股权（无其他股东），乙公司2023年度实际税负率为8%，当年取得利润2000万元，无合理经营需要而未作分配。根据我国受控外国企业规则，下列表述正确的是： A. 乙公司未分配利润中归属甲公司的1200万元应视同分配，计入甲公司当期所得纳税 B. 因乙公司是境外企业，其利润未汇回前甲公司无需纳税 C. 乙公司全部2000万元利润均视同分配给甲公司纳税 D. 乙公司实际税负率8%高于12.5%，不适用受控外国企业规则
4. 甲国居民企业直接持有乙国B公司60%股权，同时甲国另一家全资子公司持有B公司20%股权。按我国受控外国企业规则的持股认定标准，该居民企业对B公司的持股比例为____。由于B公司受中国居民企业控制且设立在低税率地区，无合理经营需要而累积利润不分配，税务机关可将其利润视同分配计入该居民企业当期所得，这一规则称为受控外国企业（CFC）规则。
5. 中国居民企业甲公司直接持有B国乙公司100%股权，乙公司构成受控外国企业。2023年度乙公司实现利润总额1000万元，在B国实际缴纳所得税100万元（实际税负率10%，低于我国法定税率25%），该利润因无合理经营需要而未分配。按受控外国企业规则，该利润视同分配给甲公司，甲公司需就此补缴企业所得税。不考虑其他因素，甲公司应补缴企业所得税____万元。
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