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本单元考点（5 个）
题目预览（5/40 题）
1. 2024年9月，甲公司以本公司20%的股权（公允价值6000万元）作为对价，收购乙公司持有的丙公司85%的股权（计税基础4000万元，公允价值6000万元）。甲公司股权收购支付对价全部为本公司股权。假定该重组符合财税〔2009〕59号文件规定的其他条件。请回答：（1）本次股权收购是否适用企业所得税特殊性税务处理？（2）若适用特殊性税务处理，乙公司取得甲公司股权的计税基础是多少万元？
2. 某设备制造企业为居民企业，2023年度会计利润总额为1000万元。当年资产处理情况如下：(1) 2023年6月15日购入一台机器设备并当月投入使用，入账价值为600万元，会计上按5年直线法计提折旧（残值为零），税法规定机器设备最低折旧年限为10年，税会均自7月起计提；(2) 2023年1月购入一项外购软件无形资产，成本为120万元，会计上按10年直线法摊销，经批准税法上按最短2年摊销，均自购入当月起摊销。假定无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。
3. 2024年6月，甲公司将一项计税基础为700万元、公允价值为900万元的经营性资产转让给乙公司，取得乙公司支付的其80%股权作为对价（公允价值900万元）。该重组符合特殊性税务处理条件，且甲公司不在重组发生前后12个月内转让所取得的股权。请计算：甲公司在该次重组中应确认的资产转让所得，以及甲公司取得乙公司股权的计税基础。
4. 某居民企业2023年度实现产品销售收入3000万元，取得国债利息收入20万元，会计利润总额为400万元。经审核，当年发生的支出中有：业务招待费60万元；广告费480万元；税收滞纳金10万元；计入管理费用的新产品研究开发费用100万元（未形成无形资产）。已知：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰；广告费不超过销售收入15%的部分准予扣除；研发费用未形成无形资产的，按实际发生额的100%加计扣除；国债利息收入免税。要求：计算该企业2023年度应纳税所得额及应纳企业所得税额。
5. 某企业2023年购入一台机器设备并于当月投入使用。根据企业所得税法关于资产税务处理的规定，该机器设备计算折旧的最低年限为（ ）。 A. 3年 B. 4年 C. 5年 D. 10年
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