考试税务师职业资格考试上册《增值税》练习题

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本单元考点（8 个）

增值税纳税人征税范围税率与征收率销项税额计算进项税额抵扣应纳税额计算出口退税征收管理

题目预览（5/23 题）

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1. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于增值税一般纳税人的是（　　）。　A. 年应税销售额未超过500万元且会计核算不健全、不能提供准确税务资料的个体工商户　B. 年应税销售额超过500万元但不经常发生应税行为的企业　C. 年应税销售额600万元且会计核算健全、能够提供准确税务资料的商贸公司　D. 年应税销售额300万元的行政单位

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2. 某贸易公司为增值税小规模纳税人，2024年连续不超过12个月的经营期内累计应税销售额为480万元。次年1月，该公司因业务扩张主动向主管税务机关申请办理一般纳税人登记，并已办理完毕。据此，下列关于该公司增值税纳税人身份的表述中，正确的是：A. 累计销售额未超过500万元，即使主动申请也不能登记为一般纳税人　B. 该公司已依法办理一般纳税人登记，应按一般计税方法计算缴纳增值税　C. 该公司应继续保持小规模纳税人身份，直至销售额超过500万元　D. 该公司可选择按月或按季在两种身份之间随意转换

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3. 2024年3月，某市税务机关对甲企业进行税务检查。甲企业2021年5月登记为增值税一般纳税人，此后一直按月申报纳税。2023年4月至2024年3月甲企业连续12个月合计应税销售额为520万元；其中2024年2月因被税务机关吊销营业执照前的遗留业务，当月销售额为80万元。若甲企业2024年一季度无新设分支机构、无转换登记为小规模纳税人的意愿，且该期间应税销售额持续超过一般纳税人登记标准。下列关于甲企业增值税纳税人身份的判断中，正确的是：A. 甲企业2023年4月至2024年3月连续12个月应税销售额超过500万元，应转为小规模纳税人 B. 甲企业已登记为一般纳税人，除国家税务总局另有规定外不得转为小规模纳税人，应继续按一般纳税人计税 C. 甲企业应按销售额中最大单月80万元认定为小规模纳税人 D. 甲企业可选择按6%简易计税

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4. 根据增值税法律制度的规定，单位租赁给其他个人经营的，以____为增值税纳税人；某个体工商户年应征增值税销售额连续12个月累计为520万元，超过小规模纳税人标准（500万元），该个体工商户应当登记为____纳税人。

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5. 甲贸易公司2024年连续12个月应税销售额为480万元（未超过500万元标准），但其会计核算健全，能够提供准确税务资料。按现行增值税法规，甲公司应当登记为____纳税人，其适用的基本征税方式为凭扣税凭证____进项税额后计算应纳税额。

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