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某企业将自产的应税消费品甲继续加工为应税消费品乙。甲的内部移送计税价格为40万元，乙对外销售额为100万元（均为不含增值税金额）；甲、乙税率分别为10%和20%。假定甲用于连续生产乙时，内部移送环节不缴消费税，乙销售时按销售额计税；若将甲误按对外销售处理，则内部移送环节另按甲的计税价格计税。采用连续生产筹划后，较误按对外销售处理少缴消费税____万元。
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某上市公司员工张某获得符合条件的股票期权行权所得。方案一：2024年12月一次性行权，取得股权激励收入240,000元；方案二：分两年各行权一次，每次取得收入120,000元（分别于2024年12月和2025年12月，两次均可单独计税）。两次方案中股权激励收入均不并入当年综合所得，单独按月度换算的综合所得税率表计税（月度税率表：不超过3,000元部分税率3%；3,000至12,000元部分税率10%、速算扣除数210元；12,000至25,000元部分税率20%、速算扣除数1,410元；应纳税额=股权激励收入×适用税率−速算扣除数×12）。从个人所得税税负角度判断，哪个方案更优，节税额是多少？ A. 方案一，节税16,920元 B. 方案二，节税12,120元 C. 方案二，节税9,480元 D. 方案一，节税12,120元
某企业拟生产并直接销售同一种应税消费品，适用消费税税率为10%。每批100件，委托加工时按受托方同类产品价格确定的计税价格为每件80元；若自制，每件产品的消费税计税销售额为70元。假设委托加工收回后以每件70元直接出售，且不高于委托加工环节的计税价格。仅比较该批产品应负担的消费税，哪种方案税负较低，低多少？ A. 委托加工，低100元 B. 自制，低100元 C. 委托加工，低800元 D. 自制，低700元
某增值税一般纳税人（适用增值税税率13%）于2025年6月从农业生产者处收购一批农产品，支付收购价款100万元，取得农产品销售发票。该批农产品当月全部领用，其中一部分用于生产适用13%税率的货物，其余用于生产适用9%税率的货物。已知该企业当月因该批农产品可抵扣的增值税进项税额为9.4万元，无其他购进或期初留抵。则用于生产13%税率货物的农产品买价占全部买价的比例为____。
甲公司拟生产应税消费品，若要按委托加工方式进行筹划，下列安排中符合委托加工认定条件的是： A. 甲公司提供原料和主要材料，乙公司仅收取加工费并代垫部分辅助材料 B. 乙公司提供全部原料和主要材料，甲公司支付产品价款 C. 乙公司购入原料并自行生产，随后将成品销售给甲公司 D. 甲公司购入成品后直接转售
某设计师全年从同一客户取得服务报酬30万元。若按劳务报酬处理，按规定扣除费用后的年度综合所得应纳税所得额为18万元；若以真实、持续经营的个人业务承接同类服务，扣除实际成本费用后的经营所得应纳税所得额为12万元，且不存在其他所得、扣除或税收优惠。综合所得税率表相关档次为：不超过3.6万元税率3%、速算扣除数0；超过3.6万元至14.4万元税率10%、速算扣除数2520元；超过14.4万元至30万元税率20%、速算扣除数16920元。经营所得税率表相关档次为：不超过3万元税率5%、速算扣除数0；超过3万元至9万元税率10%、速算扣除数1500元；超过9万元至30万元税率20%、速算扣除数10500元。按税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数，计算两种处理方式的个人所得税，并判断转为经营所得处理可少缴多少税。
甲公司为境内上市公司，员工林某取得符合单独计税条件的股票期权，行权所得为24万元，行权时间可自主安排。假设该所得按年度综合所得税率表单独计税，税率表中36,000元至144,000元部分税率为10%、速算扣除数为2,520元，144,000元至300,000元部分税率为20%、速算扣除数为16,920元；林某无其他股权激励所得。若将行权所得平均安排在连续两个纳税年度取得，较集中在一个纳税年度取得可少缴个人所得税____元。
某夫妻二人均符合子女教育专项附加扣除的申报条件，全年均未变更扣除方式。其唯一子女全年符合扣除条件，全年子女教育专项附加扣除标准为每月2000元。若丈夫全年申报扣除12000元，且夫妻双方合计足额享受该项扣除，则双方约定的扣除方式应为各自承担____%。
某公司董事会要求预算编制中，各项费用不以上年实际数或预算数为起点，而由各部门从零开始逐项说明必要性与金额，按优先级排序后配置资金；同时，预算期始终覆盖未来四个季度，每季度末滚动一次。2025年3月31日首次滚动编制后，预算期为2025年第2季度、2025年第3季度、2025年第4季度、2026年第1季度。2025年6月30日完成第二次滚动更新时，应将已执行完毕的2025年第2季度移出，并补入一个新的未来季度。则该公司的费用编制方法属于____；本次补入的是____。
我国个人所得税法规定，无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满____天的个人，判定为居民个人。若某外籍专家2024年度在中国境内实际居住累计150天且无其他特殊情形，则其该年度应认定为____个人（填“居民”或“非居民”），仅就其来源于中国境内的所得纳税。
某通用设备制造企业为增值税一般纳税人，销售设备并提供厂房管线安装服务。客户可独立选择是否购买安装服务，两项业务分别签订合同、分别核算；某月设备不含税销售额为48万元，安装服务不含税销售额为12万元。按设备适用税率13%、安装服务适用税率9%计算，判断该业务属于混合销售还是兼营，并计算该月销项税额。
某一般纳税人销售一套自动化设备并提供现场安装，设备适用增值税税率13%，安装服务适用税率9%。客户可选择两种方案：方案甲按设备和安装不可分割的一项应税交易处理，合同不含税总价为1,100,000元，按设备适用税率计税；方案乙将设备与安装服务分别签订合同、分别核算，设备不含税价900,000元，安装服务不含税价200,000元，且两项服务均真实独立。假设方案乙符合分别计税条件，计算两种方案的销项税额及方案乙较方案甲减少的销项税额。
中国税收法律法规中，判定某一纳税年度内无住所个人是否为居民个人的核心标准是（ ）。 A. 在该纳税年度内在中国境内居住累计满183天 B. 在中国境内拥有自有住房 C. 在中国境内工作并取得工资薪金所得 D. 持有中国境内颁发的长期签证
甲公司与其关联企业交易一批产品，关联销售价为每件1,080元，共400件。同期间，甲公司向非关联客户销售完全相同产品，交易条件、数量及交货安排均相同，单价为每件1,250元。税务机关采用可比非受控价格法，且认定不存在需要调整的差异。为符合独立交易原则，甲公司该项交易应调增的企业所得税应纳税所得额为多少？ A. 68,000元 B. 50,000元 C. 432,000元 D. 500,000元
某企业2024年度预计利润总额为800万元，当年实际发生业务招待费60万元。根据企业所得税法规定，业务招待费按实际发生额的60%扣除，且不得超过当年销售（营业）收入的5‰；超支部分不得在税前扣除。从成本费用扣除筹划角度，下列做法正确的是： A. 将超支的业务招待费在以后年度结转扣除 B. 将部分招待性质支出转化为会议费并取得合规凭证，据实扣除 C. 将业务招待费全部计入营业外支出以全额扣除 D. 不取得发票直接以内部凭证列支以降低成本
某公司本月间接费用资料如下：(1) 材料搬运：人工 48,000 元，叉车折旧 36,000 元。搬运作业由人工和叉车共同完成，其中叉车折旧系按仓库面积计提，与搬运次数无关。本月搬运总次数 1,200 次，仓库总面积 2,000 平方米，甲产品占用仓库面积 600 平方米，甲产品搬运 500 次。(2) 设备调试：成本 60,000 元，按调试次数分配，本月总调试次数 400 次，甲产品调试 120 次。要求：采用作业成本法，计算甲产品本月应分配的间接费用合计。
某公司2025年初投入使用一项设备，税法允许在直线法与年数总和法之间选择折旧方法。该设备原值400万元，会计与税法均按4年计提折旧、无残值，企业所得税税率25%，折现率为5%。若采用直线法，每年折旧100万元；若采用年数总和法，四年折旧依次为160、120、80、40万元。各年折旧均在当年末扣除并影响当年末应纳税额。与直线法相比，采用年数总和法获得的递延纳税收益（即各年节税额现值与补税额现值之差，前四年补税折现到2025年初）约为____万元（保留两位小数）。
某一般纳税人销售一批适用13%增值税税率的设备，不含税原价为360,000元。企业拟给予5%的价格折扣，并在同一张增值税发票上分别注明原价和折扣额。按折扣后的销售额计算，该笔业务的销项税额是多少？
某一般纳税人有两项彼此独立的业务：甲项为符合规定、可适用增值税零税率或免税政策的跨境服务，乙项为符合规定的免税服务。甲项对应进项税额为7.2万元，乙项对应进项税额为4.8万元，均能准确划分且无其他限制。企业对甲项选择零税率、对乙项按免税政策处理。按题设规则，零税率业务对应进项税额可按规定抵扣或申请退税，免税业务对应进项税额不得抵扣或退税。两项业务对应进项税额中，可抵扣或申请退税的合计金额是多少？ A. 0万元 B. 7.2万元 C. 12万元 D. 4.8万元
某企业存货核算拟在先进先出法与月末一次加权平均法之间选择会计政策。在物价持续上涨且该企业处于盈利期间的假设下，若选择月末一次加权平均法，则本期发出的存货成本相对较高、期末存货价值相对较低，从而使本期应纳税所得额减少，这种税收筹划方法属于____筹划方法。