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某注册会计师拟对被审计单位销售交易的内部控制进行审计。下列情形中，最适宜将控制测试与细节测试结合实施的是（ ） A. 相关控制经测试被评估为设计有效但运行无效，注册会计师拟主要依赖实质性程序 B. 预期控制运行有效，且仅实施实质性程序不足以将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平 C. 被审计单位内部控制完全不存在，注册会计师只能通过实质性分析程序获取审计证据 D. 控制风险评估为最高水平，注册会计师决定不信赖内部控制，仅扩大细节测试样本量 A. 如上 B. 如上 C. 如上 D. 如上
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注册会计师拟对某公司销售交易的内部控制有效性获取审计证据，最适宜选取的审计程序组合是（ ） A. 重新执行与函证 B. 询问、检查与观察相结合的控制测试 C. 实质性分析程序与函证 D. 监盘与细节测试
某审计助理拟了解被审计单位销售与收款循环的内部控制设计及是否得到执行。下列审计程序中，能够同时实现上述两个目的、即追踪某笔交易从订单录入到款项收存的整个处理过程以验证相关控制实际运行情况的是： A. 询问 B. 检查 C. 观察 D. 穿行测试
某会计师事务所对甲公司2023年度财务报表实施审计，审计报告日为2024年3月10日。注册会计师在审计报告日前后实施的下列各项程序中，属于针对期后事项专门实施的审计程序是：A. 向管理层索取经其签署的书面声明，声明其已将所有期后事项完整告知注册会计师 B. 向甲公司的律师发函询证，核实甲公司诉讼案件截至资产负债表日的进展情况 C. 检查甲公司2023年度固定资产折旧的计算与计提是否正确 D. 函证甲公司2023年12月31日银行存款余额
下列各项中，属于注册会计师其他鉴证业务的是（ ）。A. 对财务报表发表审计意见 B. 对财务报表执行审阅并提供审阅报告 C. 对企业内部控制设计与运行的有效性出具鉴证报告 D. 为企业设计财务制度并提供咨询意见
税务师事务所对某企业进行纳税审查时，税务师决定以审查年度最后一个月的会计报表项目为切入点，先核对报表项目与总账余额是否一致，再抽查相关记账凭证及原始凭证，由后向前逐步追溯核查。该税务师采用的纳税审查基本方法是（ ） A. 顺查法 B. 逆查法 C. 详查法 D. 核算法
税务师在审查某企业纳税情况时，发现企业将应计入当期应税收入的10万元误记入“其他应付款”科目。进行涉税调整时，正确的账务处理是（ ）。A. 借：其他应付款 贷：主营业务收入 B. 借：银行存款 贷：主营业务收入 C. 借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 D. 借：主营业务收入 贷：其他应付款
某公司内部审计机构对采购部门开展审计，正确的程序顺序应为：①编制审计项目方案并报审计机构负责人批准；②根据发现出具审计报告并征求被审计单位意见；③向管理层提交报告，督促整改落实；④通过抽样检查采购合同与付款凭证收集审计证据。下列排序正确的是： A. ①④②③ B. ①②④③ C. ④①②③ D. ①④③②
某市审计局在对市属国企开展审计时，拟利用该企业内部审计机构已完成的专项审计成果。依据我国审计相关规范，下列关于政府审计与内部审计协调的做法中，正确的是：A. 政府审计机关必须完全采信内部审计结果，不得重新核查 B. 政府审计机关可以评估并利用内部审计工作成果，但应评估其独立性与质量，必要时进行复核 C. 内部审计结果经企业负责人签字后即具有与政府审计同等的法律效力 D. 政府审计机关利用内部审计成果后，可据此免除自身的审计责任
下列关于政府审计的说法中，正确的是（ ）。 A. 政府审计的经费来源于被审计单位支付的费用 B. 政府审计的对象仅限于国有企业 C. 政府审计具有强制性，审计机关依法对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况进行审计监督 D. 政府审计报告无需向社会公开
某上市公司2023年度财务报表经注册会计师审计，审计报告日为2024年3月10日。审计过程中，注册会计师发现被审计单位因2023年10月的一起产品质量诉讼被起诉，法院尚未判决。经咨询律师并评估后，注册会计师认为该诉讼很可能导致经济利益流出企业，且赔偿金额能够可靠估计为800万元，但管理层拒绝在财务报表附注中披露该或有事项，也未确认预计负债。下列处理中正确的是（ ） A. 该事项不重大，可出具无保留意见 B. 属于或有事项，无需处理，直接出具无保留意见 C. 提请管理层披露并确认预计负债，若拒绝修改，因影响重大出具保留意见 D. 直接出具否定意见
某公司因产品质量纠纷被起诉，截至审计报告日，法院尚未判决。经查阅法律意见书并结合管理层评估，注册会计师认为该公司败诉的可能性为“很可能”，且预计赔偿金额1000万元能够可靠计量，该金额占公司利润总额比重较大。下列关于该或有事项的审计处理中，正确的是：A. 建议公司在报表附注中仅作披露，不确认预计负债 B. 建议公司按预计赔偿金额确认预计负债，并在报表附注中作相应披露 C. 建议公司不予处理，等待法院判决后再行入账 D. 建议公司将该或有事项作为期后事项直接调整报告年度营业收入
税务师李某代理某企业接受发票检查时，发现该企业存在为他人开具与实际经营业务情况不符的发票的行为，且虚开金额累计为2万元。根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，税务机关除没收违法所得外，对该企业可并处的罚款幅度是（ ） A. 5万元以下 B. 5万元以上50万元以下 C. 10万元以上50万元以下 D. 50万元以上200万元以下
在采购与付款循环审计中，注册会计师发现某公司2024年11月30日已验收入库的一批原材料，因供应商发票尚未到达而未入账，直到12月8日收到发票后才记录该笔采购。该批材料于11月已全部用于生产。针对该情形，下列审计程序中最有助于查证该截止性错误的是（ ） A. 选取资产负债表日前后若干天的验收单，核对存货明细账与应付账款明细账的入账日期 B. 向管理层索取有关债务完整性及未入账负债的书面声明 C. 重新计算本期存货发出计价的准确性 D. 检查应付账款明细账贷方发生额与银行付款记录是否一致
某税务师事务所代理乙企业办理扣缴税款登记业务。下列情形中，乙企业应当自扣缴义务发生之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记的是（ ） A. 乙企业已办理税务登记，仅需在税务登记证件中登记扣缴税款信息，无需单独办理扣缴税款登记 B. 乙企业系临时从事经营活动的纳税人，应当直接在设立税务登记时一并登记扣缴税款信息 C. 乙企业未办理税务登记，应向机构所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记 D. 乙企业为行政机关，可不办理扣缴税款登记，由税务机关直接认定其扣缴义务
某会计师事务所对华阳公司2023年度财务报表实施审计。下列有关函证与监盘程序的说法中，正确的是（ ） A. 注册会计师对应收账款实施函证时，若未收到回函，可径直以账面记录作为审计证据 B. 对纳入存货监盘范围的存货，注册会计师应亲自盘点并编制盘点表 C. 函证的询证函应由注册会计师直接控制和发出，回函应直接寄至会计师事务所 D. 注册会计师在存货监盘中发现某批存货已毁损，应直接建议管理层全额计提减值准备
某代理机构受托为一家跨省设立的建筑企业办理扣缴税款登记代理业务。下列关于扣缴义务人登记代理操作要点的表述中，正确的是（ ） A. 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记 B. 已办理税务登记的扣缴义务人，只需由税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款信息，可不再单独发放扣缴税款登记证件 C. 临时取得应税收入的扣缴义务人，无论何种情形均须单独申办扣缴税款登记并领取登记证件 D. 扣缴税款登记应由扣缴义务人的法定代表人亲自到税务机关办理，不得委托代理机构代办
某注册会计师对应收账款内部控制实施控制测试，采用属性抽样。设定的可容忍偏差率为5%，计划的样本量为200，抽样时发现实际偏差3个，样本偏差率为1.5%，与预期偏差率一致。若注册会计师扩大样本量至400后追加发现1个偏差，则其最恰当的判断是：A. 样本偏差率为1%，低于可容忍偏差率，可以直接得出控制运行有效的结论 B. 样本总体偏差率为1%，无需考虑抽样风险即可接受控制 C. 样本偏差率（1%）虽低于可容忍偏差率，但仍需考虑抽样风险的影响，结合风险要素评估后才能对控制有效性作出结论 D. 应立即放弃控制测试，全部改用实质性程序
审计人员在对某公司销售交易的内部控制进行控制测试时，拟采用审计抽样方法选取一定数量的销售发票样本进行检查。下列关于审计抽样基本方法的表述中，正确的是（ ） A. 统计抽样与非统计抽样的区别在于前者可用于控制测试，后者只能用于实质性程序 B. 无论采用统计抽样还是非统计抽样，都离不开审计人员的职业判断 C. 采用非统计抽样时，样本规模可以完全随机确定，无需考虑可容忍偏差率 D. 属性抽样主要用于对账户余额的金额准确性作出估计
某会计师事务所审计员拟了解被审计单位销售与收款循环的内部控制，其计划实施以下程序：甲方案为询问销售部门经理关于赊销审批流程的具体做法；乙方案为随机抽取3张销售发票，追查至对应的发运单、销售合同与记账凭证，直至款项收回记录；丙方案为查阅被审计单位编制的《销售与收款内部控制手册》；丁方案为实地观察仓库发货岗位的实际操作流程。上述程序中，能够同时获取内部控制设计有效性与运行有效性证据、体现交易轨迹完整追踪的方法是（ ） A. 甲方案 B. 乙方案 C. 丙方案 D. 丁方案