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某化妆品公司外购已税高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明不含增值税价款80万元。当期领用其中50%连续生产高档化妆品，当期生产的高档化妆品全部对外销售，不含增值税销售额为200万元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业当期销售高档化妆品应缴纳的消费税为： A. 30万元 B. 24万元 C. 26万元 D. 21万元
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居民个人王某本年度工资薪金经各项扣除后，形成综合所得应纳税所得额为120000元；另取得符合政策的全年一次性奖金72000元，无其他所得。政策规定，全年一次性奖金可选择不并入综合所得，单独按月换算后适用综合所得月度税率表计税；也可选择并入综合所得按年度税率表计税。已知按综合所得年度税率表：应纳税所得额不超过36000元的部分税率3%，超过36000元至144000元的部分税率10%、速算扣除数2520元，超过144000元至300000元的部分税率20%、速算扣除数16920元；按月换算税率表中，月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分税率10%、速算扣除数210元。请分别计算两种计税方式下的全年个人所得税合计，并判断哪种方式更节税、节税额为多少。
某公司员工拟行使符合股权激励单独计税条件的股票期权，行权所得共计120,000元，可选择在同一纳税年度一次行权，或分两个纳税年度各行权一次、每年所得60,000元。假设各年度均可按规定单独计税，适用税率表中36,000元至144,000元部分税率为10%、速算扣除数为2,520元，且不考虑其他因素。分别计算两种方案的个税总额，并选择税负较低的筹划方案。
某居民企业适用企业所得税税率25%，采用实际成本法核算存货。当年某商品期初结存2000件，单位成本10元/件；本期购入2000件，单位成本18元/件；本期销售2000件，不含税单价30元/件，期间费用与纳税调整事项均为零。假定该商品月末一次加权平均单位成本＝（期初存货成本＋本期购入成本）÷（期初数量＋本期购入数量）。问：该企业采用月末一次加权平均法比采用先进先出法，使当年应纳企业所得税减少（ ）元。 A. 0 B. 1000 C. 2000 D. 8000
周某在中国境内无住所，且不具有在中国境内有住所的情形。某纳税年度内，周某已按规定累计居住168天；另有7次入境，每次停留均不足24小时，按规定不计入居住天数。若其筹划目标是该年度仍被认定为非居民个人，最多还可增加多少个完整居住日？无住所个人在境内累计居住满183天即为居民个人。
某居民个人转让一项非上市公司股权，转让收入为86万元，股权原值为51万元，另有实际发生且符合规定的费用2.6万元。该费用若取得并留存有效凭证可据实扣除；若未留存凭证则不得扣除。假设适用税率为20%，且无其他可扣除项目。为进行财产转让所得税收筹划，留存凭证相较于未留存凭证可少缴个人所得税多少元？ A. 520元 B. 5200元 C. 52000元 D. 2600元
居民个人张某转让一处房产，转让收入为200万元，房产原值为120万元。转让过程中实际发生符合规定的税金及合理费用共计8万元。若张某按规定留存了相关凭证，该8万元费用可全额扣除；若未留存凭证则不得扣除。假设除上述项目外无其他扣除，财产转让所得适用20%的比例税率。问：留存凭证与未留存凭证两种情形下，张某应纳个人所得税税额相差多少？ A. 1.2万元 B. 1.4万元 C. 1.6万元 D. 2.0万元
居民个人甲本年度工资薪金扣除各项扣除后形成的综合所得应纳税所得额为144000元，另取得符合全年一次性奖金政策的奖金60000元，无其他所得。奖金可选择单独计税或并入综合所得计税。年度综合所得税率表中，144000元适用10%税率、速算扣除数2520元；204000元适用20%税率、速算扣除数16920元。奖金单独计税时，按奖金除以12确定税率：月均数不超过3000元适用3%、速算扣除数0；不超过12000元适用10%、速算扣除数210。甲选择税负较低的方式，可少缴个人所得税____元。
某制造企业在税务筹划中，将一笔设备销售业务拆分为“设备销售合同”与“技术服务合同”，分别核算并开票，使部分收入按技术服务适用较低税率。经查，所谓技术服务仅为随设备交付的操作培训，未形成独立技术成果，也无单独定价依据。企业主张合同已分立、形式合法，应通过合规性审查。根据税务筹划合规性审查的要求，下列判断正确的是： A. 合同已分立且形式合法，应认定该筹划合规 B. 只要整体税负下降，就应认定该筹划合规 C. 该安排缺乏合理商业目的且技术服务不真实，应认定不合规并调整 D. 双方自愿签订合同，税务机关无权进行合规性审查
某企业拟构建覆盖预防、识别、整改的税务风险内控机制，预算上限为10个资源单位。可选措施如下：A，申报与复核岗位分离，属预防，耗费4单位、预计降低风险评分9分；B，建立税收政策收集与传递流程，属预防，耗费3单位、降低7分；C，设置申报数据与账簿凭证的交叉复核，属识别，耗费5单位、降低12分；D，建立风险问题责任人、整改期限及复查销号流程，属整改，耗费2单位、降低4分。每项措施至多选一次，且三类措施均须覆盖。计算预算内风险评分降低值最大的措施组合及降低值。
某企业连续3个申报期均已按规定确认并入账应税收入，但因申报数据接口故障，相关收入均未列入对应纳税申报表。按本题口径，账务确认正确而申报表漏报，归为“申报遗漏风险”；同类问题连续发生3期及以上，可能性评为高；可能造成重大税款影响，影响程度评为高。风险等级规则为：可能性高且影响程度高，评为重大风险。该事项的风险类型为____，风险等级为____。
某企业审查一项税务筹划方案的合规性，发现方案申报的业务金额须与合同及发票金额一致。合同金额为18,600元，相关发票金额分别为7,200元、5,400元和6,000元。计算发票金额合计，并判断该项金额是否通过一致性审查。
某公司对税务机关作出的补税决定不服，拟寻求法律救济。根据《税收征收管理法》及《税务行政复议规则》的规定，纳税争议属于复议前置事项：公司必须先依照税务机关的决定缴纳税款或提供相应的____，然后可以在知道该具体行政行为之日起____日内向上一级税务机关申请行政复议；对复议决定不服的，可以自收到复议决定书之日起____日内向人民法院提起行政诉讼。三个空依次应填写的内容为？（按顺序作答）
甲居民企业选择分国不分项抵免方式，适用企业所得税税率为25%。第一年从甲国取得应纳税所得额400万元，已缴所得税120万元；从乙国取得应纳税所得额200万元，已缴所得税30万元。第二年仅从甲国取得应纳税所得额160万元，已缴所得税25万元。各年境外所得抵免限额均按该国境外应纳税所得额乘以25%计算，超过限额的境外税额可在以后五年内结转抵免；不同国家的抵免限额不得相互调剂。计算第二年甲国所得可抵免的境外税额，以及抵免后甲国所得对应的我国企业所得税额。
某企业近期发现税务申报差错，原因包括政策信息未及时传递、申报人员兼任复核以及已发现问题未跟踪整改。若要构建针对性的税务风险内控机制，以下哪项方案最恰当？ A. 建立政策信息收集与传递流程，明确岗位职责并分离申报和复核，设置风险评估、复核留痕及整改跟踪机制 B. 由申报人员统一负责政策收集、申报、复核和问题整改，以减少部门间沟通成本 C. 仅在年度终了开展一次税务检查，发现差错后口头通知相关人员，无须记录整改过程 D. 将全部税务事项交由外部机构办理，企业内部不再设置税务风险管理职责
某中国母公司适用企业所得税税率25%，在一家零所得税税率的避税地设有一家全资子公司。2024年母公司生产一批货物，成本为600万元，同期独立交易的市场公允售价为850万元。母公司出于税收动机，仅以700万元的转让价格将该批货物销售给避税地子公司，子公司随后以850万元的公允价格转售给无关第三方（子公司所在避税地不征收所得税，且无关税及流转税差异）。请计算：(1) 若按独立交易原则直接销售给第三方，母公司应缴纳的企业所得税；(2) 通过该转让定价安排，母公司集团实际缴纳的企业所得税；(3) 该安排使集团少缴的企业所得税税款。
甲国居民企业向乙国居民公司支付股息1,200,000元。甲乙税收协定规定，股息受益所有人为乙国居民时，来源国预提税率为5%；甲国国内法税率为10%。乙国公司有权自主支配该股息，且无须将其转付给其他主体。该公司申请适用甲乙税收协定，计算应缴预提税额。
甲国按居住天数超过183天或在境内有永久性住所认定个人居民；乙国仅按居住天数超过183天认定。两国均对居民全球所得行使居民管辖权，对非居民的本国来源所得行使来源地管辖权。税收协定规定，双重居民先按永久性住所判定；若两国均有住所，则按重要利益中心判定，且协定居民身份仅归属于一国。林某本年度在甲国居住170天、乙国居住200天，两国均有永久性住所；其家庭生活与主要经济关系均在甲国。依上述规则，林某的协定居民国为____，甲国对其甲国来源所得仍可行使____管辖权。
某上市公司在集团层面制定一项跨境业务税收筹划。筹划团队确定的筛选顺序是：先剔除任何以隐瞒收入、虚构交易或滥用税收协定为主的做法；再要求所有合同条款和交易流程必须在纳税义务发生前完成安排；随后比较各方案的集团整体税负、各关联方税负分布及非税成本；最后仅当某方案预计增加的咨询、执行和合规成本小于其带来的税后收益时，才提交董事会。上述筛选顺序所体现的四项基本原则，依次对应正确的是： A. 合法性、事先性、整体性、经济性 B. 事先性、合法性、经济性、整体性 C. 合法性、整体性、事先性、经济性 D. 整体性、事先性、合法性、经济性
某中国母公司适用企业所得税税率25%，其在某零税率避税地设有一家子公司。母公司以800万元的价格向该子公司销售一批货物（成本600万元），子公司再以1200万元转售给无关联第三方。税务机关认定该交易的独立交易价格为1100万元。据此，母公司通过压低转让定价将____万元利润转移至避税地子公司，税务机关按独立交易价格调整后应补缴企业所得税____万元。