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某制造企业在税务筹划中，将一笔设备销售业务拆分为“设备销售合同”与“技术服务合同”，分别核算并开票，使部分收入按技术服务适用较低税率。经查，所谓技术服务仅为随设备交付的操作培训，未形成独立技术成果，也无单独定价依据。企业主张合同已分立、形式合法，应通过合规性审查。根据税务筹划合规性审查的要求，下列判断正确的是： A. 合同已分立且形式合法，应认定该筹划合规 B. 只要整体税负下降，就应认定该筹划合规 C. 该安排缺乏合理商业目的且技术服务不真实，应认定不合规并调整 D. 双方自愿签订合同，税务机关无权进行合规性审查
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某企业拟构建覆盖预防、识别、整改的税务风险内控机制，预算上限为10个资源单位。可选措施如下：A，申报与复核岗位分离，属预防，耗费4单位、预计降低风险评分9分；B，建立税收政策收集与传递流程，属预防，耗费3单位、降低7分；C，设置申报数据与账簿凭证的交叉复核，属识别，耗费5单位、降低12分；D，建立风险问题责任人、整改期限及复查销号流程，属整改，耗费2单位、降低4分。每项措施至多选一次，且三类措施均须覆盖。计算预算内风险评分降低值最大的措施组合及降低值。
某企业连续3个申报期均已按规定确认并入账应税收入，但因申报数据接口故障，相关收入均未列入对应纳税申报表。按本题口径，账务确认正确而申报表漏报，归为“申报遗漏风险”；同类问题连续发生3期及以上，可能性评为高；可能造成重大税款影响，影响程度评为高。风险等级规则为：可能性高且影响程度高，评为重大风险。该事项的风险类型为____，风险等级为____。
某企业审查一项税务筹划方案的合规性，发现方案申报的业务金额须与合同及发票金额一致。合同金额为18,600元，相关发票金额分别为7,200元、5,400元和6,000元。计算发票金额合计，并判断该项金额是否通过一致性审查。
某公司对税务机关作出的补税决定不服，拟寻求法律救济。根据《税收征收管理法》及《税务行政复议规则》的规定，纳税争议属于复议前置事项：公司必须先依照税务机关的决定缴纳税款或提供相应的____，然后可以在知道该具体行政行为之日起____日内向上一级税务机关申请行政复议；对复议决定不服的，可以自收到复议决定书之日起____日内向人民法院提起行政诉讼。三个空依次应填写的内容为？（按顺序作答）
甲居民企业选择分国不分项抵免方式，适用企业所得税税率为25%。第一年从甲国取得应纳税所得额400万元，已缴所得税120万元；从乙国取得应纳税所得额200万元，已缴所得税30万元。第二年仅从甲国取得应纳税所得额160万元，已缴所得税25万元。各年境外所得抵免限额均按该国境外应纳税所得额乘以25%计算，超过限额的境外税额可在以后五年内结转抵免；不同国家的抵免限额不得相互调剂。计算第二年甲国所得可抵免的境外税额，以及抵免后甲国所得对应的我国企业所得税额。
某企业近期发现税务申报差错，原因包括政策信息未及时传递、申报人员兼任复核以及已发现问题未跟踪整改。若要构建针对性的税务风险内控机制，以下哪项方案最恰当？ A. 建立政策信息收集与传递流程，明确岗位职责并分离申报和复核，设置风险评估、复核留痕及整改跟踪机制 B. 由申报人员统一负责政策收集、申报、复核和问题整改，以减少部门间沟通成本 C. 仅在年度终了开展一次税务检查，发现差错后口头通知相关人员，无须记录整改过程 D. 将全部税务事项交由外部机构办理，企业内部不再设置税务风险管理职责
某中国母公司适用企业所得税税率25%，在一家零所得税税率的避税地设有一家全资子公司。2024年母公司生产一批货物，成本为600万元，同期独立交易的市场公允售价为850万元。母公司出于税收动机，仅以700万元的转让价格将该批货物销售给避税地子公司，子公司随后以850万元的公允价格转售给无关第三方（子公司所在避税地不征收所得税，且无关税及流转税差异）。请计算：(1) 若按独立交易原则直接销售给第三方，母公司应缴纳的企业所得税；(2) 通过该转让定价安排，母公司集团实际缴纳的企业所得税；(3) 该安排使集团少缴的企业所得税税款。
甲国居民企业向乙国居民公司支付股息1,200,000元。甲乙税收协定规定，股息受益所有人为乙国居民时，来源国预提税率为5%；甲国国内法税率为10%。乙国公司有权自主支配该股息，且无须将其转付给其他主体。该公司申请适用甲乙税收协定，计算应缴预提税额。
甲国按居住天数超过183天或在境内有永久性住所认定个人居民；乙国仅按居住天数超过183天认定。两国均对居民全球所得行使居民管辖权，对非居民的本国来源所得行使来源地管辖权。税收协定规定，双重居民先按永久性住所判定；若两国均有住所，则按重要利益中心判定，且协定居民身份仅归属于一国。林某本年度在甲国居住170天、乙国居住200天，两国均有永久性住所；其家庭生活与主要经济关系均在甲国。依上述规则，林某的协定居民国为____，甲国对其甲国来源所得仍可行使____管辖权。
某上市公司在集团层面制定一项跨境业务税收筹划。筹划团队确定的筛选顺序是：先剔除任何以隐瞒收入、虚构交易或滥用税收协定为主的做法；再要求所有合同条款和交易流程必须在纳税义务发生前完成安排；随后比较各方案的集团整体税负、各关联方税负分布及非税成本；最后仅当某方案预计增加的咨询、执行和合规成本小于其带来的税后收益时，才提交董事会。上述筛选顺序所体现的四项基本原则，依次对应正确的是： A. 合法性、事先性、整体性、经济性 B. 事先性、合法性、经济性、整体性 C. 合法性、整体性、事先性、经济性 D. 整体性、事先性、合法性、经济性
某中国母公司适用企业所得税税率25%，其在某零税率避税地设有一家子公司。母公司以800万元的价格向该子公司销售一批货物（成本600万元），子公司再以1200万元转售给无关联第三方。税务机关认定该交易的独立交易价格为1100万元。据此，母公司通过压低转让定价将____万元利润转移至避税地子公司，税务机关按独立交易价格调整后应补缴企业所得税____万元。
中国居民企业M公司在泰国承建一项设备安装工程，工程连续进行，且M公司仅派雇员赴泰提供安装劳务，未在泰国设立固定场所。根据中泰税收协定，安装工程持续时间达到一定期限即构成常设机构。下列哪种情形下，M公司最可能被认定在泰国构成常设机构，从而须就归属于该机构的营业利润在泰国纳税？ A. 工程实际持续5个月，虽然中途因故停工，但停工期间仅1周且非因M公司原因 B. 工程实际持续4个月，且各段作业时间可累计计算 C. 工程实际持续7个月，其中因不可抗力停工1个月 D. 同一工地先后开展两个相互关联的安装项目，合计持续8个月，其中间存在短暂间歇
甲公司拟以6000万元对价取得乙公司经营性资产或股权（二选一）。若采用资产收购，甲公司取得不含增值税计税价为6000万元的不动产等资产，增值税6000×9%=540万元可全额作为进项税额抵扣，另需缴纳契税（税率3%）和产权转移书据印花税（税率0.05%）；若采用股权收购，甲公司收购乙公司100%股权，不涉及增值税、契税，仅按产权转移书据缴纳0.05%印花税。两方案中卖方税费均由卖方自行承担。仅从买方甲公司角度比较，资产收购比股权收购多承担的税额为多少？ A. 540万元 B. 363万元 C. 180万元 D. 183万元
某居民企业计划筹集资金1000万元用于生产经营，预计筹资后未扣除融资成本的年利润总额为300万元。现有两个方案：方案一全部以发行普通股方式筹资；方案二以向银行借款方式筹资800万元（年利率6%），其余200万元发行普通股筹集。假设银行借款利息符合税前扣除条件，企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。请分别计算两个方案下该企业的年应纳企业所得税税额，并计算方案二比方案一少缴纳的所得税金额。