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某企业拟构建覆盖预防、识别、整改的税务风险内控机制，预算上限为10个资源单位。可选措施如下：A，申报与复核岗位分离，属预防，耗费4单位、预计降低风险评分9分；B，建立税收政策收集与传递流程，属预防，耗费3单位、降低7分；C，设置申报数据与账簿凭证的交叉复核，属识别，耗费5单位、降低12分；D，建立风险问题责任人、整改期限及复查销号流程，属整改，耗费2单位、降低4分。每项措施至多选一次，且三类措施均须覆盖。计算预算内风险评分降低值最大的措施组合及降低值。
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某企业审查一项税务筹划方案的合规性，发现方案申报的业务金额须与合同及发票金额一致。合同金额为18,600元，相关发票金额分别为7,200元、5,400元和6,000元。计算发票金额合计，并判断该项金额是否通过一致性审查。
甲居民企业选择分国不分项抵免方式，适用企业所得税税率为25%。第一年从甲国取得应纳税所得额400万元，已缴所得税120万元；从乙国取得应纳税所得额200万元，已缴所得税30万元。第二年仅从甲国取得应纳税所得额160万元，已缴所得税25万元。各年境外所得抵免限额均按该国境外应纳税所得额乘以25%计算，超过限额的境外税额可在以后五年内结转抵免；不同国家的抵免限额不得相互调剂。计算第二年甲国所得可抵免的境外税额，以及抵免后甲国所得对应的我国企业所得税额。
某中国母公司适用企业所得税税率25%，在一家零所得税税率的避税地设有一家全资子公司。2024年母公司生产一批货物，成本为600万元，同期独立交易的市场公允售价为850万元。母公司出于税收动机，仅以700万元的转让价格将该批货物销售给避税地子公司，子公司随后以850万元的公允价格转售给无关第三方（子公司所在避税地不征收所得税，且无关税及流转税差异）。请计算：(1) 若按独立交易原则直接销售给第三方，母公司应缴纳的企业所得税；(2) 通过该转让定价安排，母公司集团实际缴纳的企业所得税；(3) 该安排使集团少缴的企业所得税税款。
甲国居民企业向乙国居民公司支付股息1,200,000元。甲乙税收协定规定，股息受益所有人为乙国居民时，来源国预提税率为5%；甲国国内法税率为10%。乙国公司有权自主支配该股息，且无须将其转付给其他主体。该公司申请适用甲乙税收协定，计算应缴预提税额。
某居民企业计划筹集资金1000万元用于生产经营，预计筹资后未扣除融资成本的年利润总额为300万元。现有两个方案：方案一全部以发行普通股方式筹资；方案二以向银行借款方式筹资800万元（年利率6%），其余200万元发行普通股筹集。假设银行借款利息符合税前扣除条件，企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。请分别计算两个方案下该企业的年应纳企业所得税税额，并计算方案二比方案一少缴纳的所得税金额。
澄远公司拟将注册地设在甲、乙、丙三地之一，预计年度应纳税所得额为600万元。题设规定：甲地适用企业所得税税率25%；乙地为经批准的税收优惠区，符合鼓励类产业条件且在当地实质经营的企业适用15%；丙地优惠区仅对生物医药企业适用15%。澄远公司属于鼓励类产业且非生物医药企业，并计划在所选地实质经营。假设除上述政策外其他条件相同，计算应选择的注册地及其年度企业所得税，并计算相较于选择甲地的节税额。
华远科技有限公司（注册资本6000万元）拟收购宏达制造公司100%股权，交易各方均符合特殊性税务处理的条件。方案甲：华远公司以现金12000万元直接支付给宏达公司股东；方案乙：华远公司以本公司增发的股权支付，股权支付金额12000万元，占交易支付总额的100%。已知宏达公司计税基础为8000万元，适用企业所得税税率25%。请分别计算两种方案下宏达公司股东当期应缴纳的企业所得税，并据此判断应选择哪种方案。
某企业进入清算，清算资产可变现价值为800万元，资产计税基础为500万元，清算费用及相关税费合计40万元。企业尚有经税务机关确认可弥补的以前年度亏损60万元，企业所得税税率为25%。假设不考虑其他因素，采用弥补亏损的清算所得税筹划后，企业应缴清算所得税是多少？与不弥补亏损相比，节税多少？
某企业持有城镇土地12,000平方米，按当地规定适用城镇土地使用税年税额8元/平方米。企业拟将其中2,400平方米实际用于符合免税条件的农业生产，其余土地用于办公、仓储及经营。假设直接用于该农业生产的土地免征城镇土地使用税，办公、仓储及经营用地均不免税，且该安排不改变其他土地的用途和计税标准。与全部土地均用于应税用途相比，该筹划每年可减少缴纳多少城镇土地使用税？
乙公司计划生产一批高档化妆品，消费税税率15%。方案一：自制并直接对外销售，不含增值税销售额为100万元。方案二：将原料委托丙公司加工，丙公司同类消费品售价为80万元，代收代缴消费税；乙公司收回后以80万元（不高于受托方计税价格）直接出售。请分别计算两种方案下乙公司（含被代收代缴）负担的消费税，并判断哪种方案节税、节税额为多少。
某焰火生产企业向商场销售一批焰火，不含增值税价款为80万元；同时随产品出租包装物，向商场收取包装费11.3万元（含增值税，增值税税率13%）。焰火的消费税税率为15%。现有两种处理方案：方案一，将包装费直接并入销售额一并开具发票；方案二，对包装物采取收取押金的方式（押金在一年内退还，不计入销售额）。请分别计算两种方案下该企业应纳的消费税，并计算方案二比方案一少缴纳的消费税额。
某化妆品厂本月销售应税化妆品，取得不含增值税价款360,000元；另收取包装物押金33,900元，押金单独核算且均为含增值税金额，其中11,300元已逾期，包装物未收回，其余押金均在约定期限内退还。已知增值税税率为13%，化妆品消费税税率为15%。该厂本月应缴消费税多少元？
甲无住所，且在中国境内无住所、无居所之外的其他身份因素。税务机关已按规则核定其本纳税年度在中国境内居住179天。甲原计划在年末再赴中国连续居住5天，且这5天均计入本年度境内居住日；现可将其中若干天改至下一纳税年度，改期的每一天均不计入本年度。为使甲本年度仍为非居民个人，最少应将几天改至下一年度？
某无住所外籍工程师预计2026年度在中国境内居住满183天，可被判定为居民个人；若其减少居住天数至不满183天，则为非居民个人。其全年工资薪金收入为300000元，且无其他所得与扣除项目（居民个人基本减除费用为60000元/年）。（1）居民个人：全年应纳税所得额=收入−60000元，按年度税率表计税，其中超过144000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数16920元。（2）非居民个人：工资按月计算，每月收入300000/12=25000元，按月度税率表计税：超过12000元至25000元的部分，税率20%，速算扣除数1410元；非居民全年税额=月税额×12。请分别计算两种身份下的全年应纳个人所得税额，并判断哪种身份税负更低、少缴税款多少元。