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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月生产销售高档化妆品一批，取得不含增值税销售收入120000元；另收取包装物押金11300元（开具普通发票），合同约定3个月后归还包装物时退还押金。至同年9月底该批包装物逾期未退，押金不再退还。高档化妆品消费税税率为15%。计算该企业当期生产销售环节应纳消费税额及逾期押金应补缴的消费税额。
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2022年1月1日，甲公司经批准发行3年期分期付息、到期一次还本的公司债券，面值1000万元，票面年利率5%，每年12月31日支付当年利息，实际发行价格为973.27万元，经测算实际年利率为6%。甲公司采用实际利率法按年摊销利息调整。要求：（1）计算发行日应确认的“应付债券——利息调整”金额，并指出其方向；（2）计算2022年12月31日甲公司应确认的利息费用；（3）计算2023年12月31日该项应付债券的摊余成本（列式计算，单位：万元）。
某增值税一般纳税人2024年8月发生如下业务（金额均为不含税销售额）：（1）销售自产货物取得销售额200万元，适用税率13%；（2）将一批自产货物无偿赠送给客户用于市场推广，该批货物生产成本20万元，成本利润率10%，无同类销售价格；（3）提供设计服务取得销售额100万元，适用税率6%。假定上述业务均按规定开具增值税专用发票，不存在其他涉税事项。要求：分别计算各项业务的销项税额，并计算该企业当月销项税额合计数。
某增值税一般纳税人企业2024年5月购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，增值税税额26000元，款项已通过银行存款支付；当月销售产品一批，开具的增值税专用发票注明价款500000元，增值税税额65000元，货款尚未收到。该企业当月无其他增值税涉税业务，月初无待抵扣进项税额。要求：（1）计算该企业当月应交增值税；（2）编制购入原材料和销售产品确认销项税额的会计分录。
某增值税一般纳税人2024年5月取得含税销售额如下：销售工业设备收入226万元（适用税率13%），提供管理咨询服务收入53万元（适用税率6%）。所有收入均已按适用税率含税收取，且不属于简易计税、免税或税收优惠范围。请分别计算设备销售和咨询服务的销项税额，并求当月销项税额合计（单位：万元）。
某市税务局向甲公司送达《税务事项通知书》，责令其就本月销售货物收入申报缴纳增值税，并载明适用税率13%、纳税期限为次月15日前、逾期按日加收滞纳金。同学小李对此整理了四项判断：①税务机关是征税主体，甲公司是纳税主体；②销售货物收入是征税对象；③13%的税率属于税法构成要素中的税率要素；④责令按期申报并缴纳属于税收程序法的规范内容。请判断小李的四项判断中正确的共有几项？
某市税务局在税收执法检查中，发现甲公司拖欠2023年度企业所得税税款200 000元，自应缴纳税款期限届满之日起逾期滞纳45天。根据税法规定，税务机关依法对未按期缴纳的税款从滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金。请计算该税务局依法可对甲公司加收的滞纳金金额，并指出此项加收滞纳金行为属于税收立法活动还是税收执法活动。
甲公司于2×24年1月1日将一台账面价值720万元的设备以990万元出售给乙公司，当日该设备公允价值为900万元，双方随即签订售后租回合同，甲公司租回该设备租期10年，租金按市场水平确定。假定该资产转让符合收入准则中销售的条件，且售后租回交易中甲公司按990万元的转让价格确认了销售对价。要求：（1）计算超出公允价值的售价部分（即甲公司以额外融资方式取得的金额）；（2）计算甲公司应确认的、仅与已转让至买方的权利相关的利得（资产处置损益）金额；（3）计算超额售价部分对应的、不得在出售当期确认而应作为额外融资负债利息调整处理的金额。
甲市市场监督管理局以某公司虚假宣传为由对其作出罚款5万元的处罚决定，同时甲市政府以该公司违反土地管理法规为由作出收回其国有土地使用权的决定。该公司对上述两个行政行为均不服，遂以本公司法定代表人张某的名义向人民法院提起行政诉讼，请求一并撤销两个行政行为。另查明：该公司营业执照被吊销但尚未办理注销登记。设本题中适格原告的人数为x，适格被告的人数为y，请计算x+y的值。
2×23年1月1日，甲公司与承租人签订一项融资租赁合同，将一台设备出租。该设备账面价值为600000元，公允价值为600000元，租赁期开始日应收租赁收款额（即租赁投资总额）为720000元，未担保余值为0元。租赁内含利率使得租赁投资总额现值等于公允价值。要求：（1）计算出租人应确认的未实现融资收益；（2）编制租赁期开始日出租人确认应收融资租赁款的分录（列出借、贷科目及金额）。
甲公司2023年个别现金流量表显示：销售商品收到现金900万元，购买商品支付现金500万元。其全资子公司乙公司个别现金流量表显示：销售商品收到现金300万元，购买商品支付现金200万元。本年度甲公司向乙公司销售商品收到现金80万元，乙公司已全部支付，该批商品乙公司当年尚未对外销售。要求：（1）计算合并现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”金额；（2）计算合并现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”金额，并说明内部交易现金流如何处理。
某市一家企业2023年度自有经营用房一栋，房产原值2000万元，当地房产税从价计征的减除比例为30%，从价税率为1.2%，从租税率为12%。企业将房屋的50%用于自办企业办学校（符合免税条件），50%于当年1月1日起出租给某贸易公司，年租金96万元。该企业占地2000平方米，其中自办学校占用500平方米，城镇土地使用税单位税额为每平方米每年6元。请分别计算该企业2023年度应缴纳的房产税和城镇土地使用税。
某企业拟投资一个项目，初始投资额为1000万元，于第0年年初一次性投入。项目运营期为3年，每年年末产生净现金流量450万元，期末无残值。企业要求的必要报酬率为10%。已知：(P/A,10%,3)=2.4869。要求：（1）计算该项目的净现值NPV，并判断项目是否可行；（2）若项目内含报酬率为IRR，列出到期年金现值系数的表达式，并据此判断IRR与10%的大小关系（不必精确计算IRR）。
某市一家企业2023年度自有办公楼一栋，账面房产原值共计8000万元。其中6000万元原值对应的房产由企业自身用于生产经营，其余2000万元原值对应的房产于当年1月1日起整体出租给某商贸公司使用，全年取得租金收入60万元。已知当地房产税从价计征时房产原值的一次性减除比例为30%，从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。请计算该企业2023年度应缴纳的房产税总额。
某市一家企业实际占用土地面积为 8000 平方米，其中 500 平方米为企业办幼儿园用地（经批准免征城镇土地使用税）。当地城镇土地使用税年单位税额为每平方米 6 元。请计算该企业当年应缴纳的城镇土地使用税。
甲公司处于成长期，本年度股东权益净利率（ROE）为15%，股利支付率为40%，其余条件不变。预计未来5年销售增长率将长期稳定保持在12%，且投资回报率高于资本成本。要求：(1) 按可持续增长率＝ROE×留存收益率，计算甲公司的可持续增长率；(2) 将销售增长率与可持续增长率比较，判断甲公司当前处于现金短缺还是现金剩余状态，并指出在销售增长为长期性增长的前提下，甲公司应优先选择的融资方式（在“增加长期借款”与“增发股票（或提高留存收益率）”中选其一）。
华瑞公司规划期拟实施扩张型投资战略，需长期资金总额8000万元。公司内部可用资金包括：留存收益3000万元、可动用折旧资金1000万元。公司财务战略要求匹配稳健型筹资战略，规划期资产负债率不得高于40%，且投资所需资金必须全部落实。要求：(1)计算内部资金总额；(2)计算按资产负债率上限可安排的最大负债筹资额；(3)计算还需通过股权方式从外部筹集的资金额。
某企业制定了五年投资战略，计划累计投资支出60000万元，其中固定性长期资产投资45000万元，营运资金追加投资15000万元。按照投资战略与筹资战略相匹配的原则，长期资产投资应由长期资金来源满足，营运资金追加投资中2/3由长期资金来源满足，其余由短期资金来源满足。要求：分别计算该企业应安排的长期资金来源总额和短期资金来源总额（单位：万元）。
某大学教师李某为出版社撰写专著，取得一笔稿酬收入，出版社在支付时代扣代缴个人所得税2240元。已知稿酬所得适用20%的比例税率，且按应纳税额减征30%；每次收入额超过4000元的，减除20%的费用后计税。不考虑其他扣除项目。请计算李某该笔税前稿酬收入的金额。
甲公司为居民企业，2023年度经审计：营业收入2000万元，营业成本1200万元，税金及附加100万元，期间费用300万元（其中当年符合加计扣除条件的研发费用300万元），利润总额400万元。审计另发现：计入营业外支出的税收滞纳金10万元，取得国债利息收入20万元（已计入利润总额）。甲公司为高新技术企业，适用15%优惠税率，且无其他纳税调整事项。要求：计算甲公司2023年度应缴纳的企业所得税。