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居民个人李某2024年度取得工资薪金100000元、劳务报酬20000元、全年一次性奖金30000元。当年专项扣除合计30000元，专项附加扣除合计40000元，无其他扣除及减免。（1）分别计算该笔一次性奖金采用单独计税与并入综合所得计税两种方式下李某2024年度应纳个人所得税总额（单独计税时按月换算后确定适用税率，速算扣除数按对应级次确定）。（2）判断哪种方式更节税，并计算少缴税额。（3）指出李某办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴的法定期间。
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某外籍工程师自2023年3月1日起受境外母公司派遣来华，在境内某项目工作。已知：该工程师2023年度在中国境内实际居住了305天（中间曾离境60天，无其他出入境），且其住所、家庭均不在中国境内，无中国国籍。请判断：（1）该工程师2023年度是否属于我国个人所得税法上的居民个人？（2）若该工程师希望在2024年度被认定为非居民个人，其在2024年度内在中国境内的实际居住天数最多不得超过多少天？请依据居民个人与非居民个人的判定标准说明理由。
某增值税小规模纳税人（适用3%征收率的简易计税方法）2024年5月发生以下业务：(1) 销售自产货物取得含税销售收入51500元，另开具增值税专用发票注明不含税销售额103000元；(2) 当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为80000元，关税税率为10%，该货物不属于应税消费品。要求：分别计算该企业当月销售货物的应纳增值税额和进口环节应缴纳的增值税额（计算结果保留两位小数）。
甲公司是一家手机制造商。2024年度实现销售收入8000万元。公司运用价值链分析法将经营活动划分为基本活动与辅助活动，各活动当年成本如下：内部后勤600万元，生产作业2200万元，外部后勤400万元，市场营销900万元，售后服务300万元；辅助活动中，企业基础设施500万元，人力资源管理400万元，技术开发300万元，采购200万元。要求：（1）计算该公司价值链中基本活动的总成本；（2）计算辅助活动的总成本；（3）计算当年利润（即价值链差额），并据此判断公司是否具备通过价值链创造超额价值的能力（以利润为正作为判断标准）。
某制造企业计划融资购置一条价值 1200 万元的生产线，采用售后回租的融资租赁方式：企业将自有设备作价 1200 万元出售给租赁公司后随即租回，租期 5 年，每年年末等额支付租金，租赁内含利率为 8%，租赁期满设备所有权转移给企业，无残值。要求：（1）计算该企业每年应支付的租金（结果保留两位小数）；（2）判断该租赁是否应确认为企业的资产负债表内融资，并说明一项判断依据。已知年金现值系数（P/A，8%，5）= 3.9927。
某企业拟投资一个项目，期初一次性投入800万元，投产后第1至第4年每年年末产生营业现金净流量300万元，项目结束后无残值。要求：（1）按折现率10%计算该项目的净现值NPV（已知(P/A,10%,4)=3.1699）；（2）用内插法计算该项目的内含报酬率IRR（已知(P/A,18%,4)=2.6901，(P/A,20%,4)=2.5887），结果保留两位小数；（3）根据计算结果判断该项目是否可行。
某公司2024年6月15日应缴纳增值税100000元，因财务人员疏忽未按期申报缴纳，直至2024年7月5日才补缴入库。根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金。请计算该公司应补缴的滞纳金金额（注：6月为30天，滞纳天数从6月16日起算至实际缴纳之日止）。
某公司拟购置一台设备用于新产品生产。设备原价120万元，税法规定按年限平均法计提折旧，折旧年限4年，期满无残值，折旧可抵税。设备投产后每年产生营业收入90万元，付现成本40万元，企业所得税税率25%，设备项目寿命期为4年。要求：(1) 计算每年折旧额及折旧抵税额；(2) 计算项目每年营业现金净流量；(3) 简要说明项目寿命期结束时因折旧提满对第4年现金流的影响。
某市甲公司2024年发生如下业务：(1) 以一栋自有办公楼与乙公司一栋厂房交换，经评估，甲公司办公楼价值450万元，乙公司厂房价值480万元，甲公司向乙公司支付补价30万元，双方签订产权交换合同并办理过户，当地契税税率为3%；(2) 购入丙公司一栋价值200万元的商业用房用于经营，办理产权转移手续。请分别计算甲公司上述两项业务应缴纳的契税合计金额（单位：万元）。
某市一家商贸企业（位于市区）2024年第三季度国内销售实际缴纳增值税18万元、消费税6万元；同期进口货物由海关代征增值税4万元（已知进口环节不征收城市维护建设税）；该季度还因税务检查被查补上季度消费税3万元并已缴纳入库。另知对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳的城市维护建设税。请计算该企业第三季度应缴纳的城市维护建设税。
某公司2024年5月购入一辆乘用车（排气量1.6升，车船税年税额420元/辆）并缴纳车辆购置税。已知该车不含增值税的价款为200000元，车辆购置税税率为10%，该乘用车于当年6月办理车船税登记，当年适用税额按全年420元计算。要求：（1）计算该公司应缴纳的车辆购置税；（2）计算该公司2024年度应缴纳的车船税。
某市一家制造企业2023年自有房产情况如下：办公楼一栋，房产原值1000万元，全年自用；仓库一栋，房产原值600万元，1月至3月自用，自4月1日起对外出租，每月租金6万元，租期9个月。已知当地房产税从价计征的减除比例为30%，从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。要求：分别计算该企业办公楼和仓库全年应缴纳的房产税，并计算合计应纳房产税额。
乙公司2022年1月1日购入一栋办公楼并整体出租，确认为投资性房地产，初始成本1800万元，采用成本模式计量，按直线法计提折旧，预计使用年限20年，预计净残值为0。2024年1月1日，乙公司将其计量模式由成本模式变更为公允价值模式。该办公楼2022年12月31日公允价值为1700万元，2023年12月31日公允价值为1650万元。假定不考虑所得税影响。要求：按追溯调整法计算该会计政策变更对2024年初留存收益的累积影响数，并计算应调整的期初盈余公积（盈余公积计提比例10%）。
某企业2023年年初拥有一栋办公用楼，账面原值为1600万元，全年用于自身经营，未出租。当地规定房产税从价计征的减除比例为30%，房产税采用从价计征方式按年计算。请计算该企业2023年全年应缴纳的房产税。
甲公司2023年度财务报告批准报出日为2024年3月20日。2023年12月31日，甲公司因一起未决诉讼确认预计负债200万元。2024年2月10日，法院判决甲公司应赔偿对方360万元，甲公司与对方均不再上诉，款项尚未支付。该诉讼赔偿属于资产负债表日后调整事项，不考虑所得税及其他因素。请计算：甲公司2023年度财务报表中应调增预计负债的金额，以及应调减未分配利润（不考虑盈余公积调整）的金额。
2024年，居民个人李某取得以下所得：（1）国债利息收入5,000元；（2）因本人患重大疾病，取得保险公司赔款30,000元；（3）在甲公司任职，月工资8,000元，甲公司已按累计预扣法逐月预扣预缴其工资薪金个人所得税。请回答：（1）上述国债利息收入和保险赔款各属于个人所得税的何种优惠方式？（2）李某2024年度取得的上述三项所得中，哪些应计入年度汇算清缴的综合所得？（3）李某是否应当就2024年度办理个人所得税综合所得汇算清缴？请说明理由并给出结论。
英国公民马丁2023年在中国境内无住所，其出入境记录如下（按入境当日计入、离境当日不计入的口径计算境内居住天数）：（1）3月1日入境，5月31日离境；（2）7月10日入境，10月17日离境；（3）12月1日入境，12月31日离境。请分别计算马丁2023纳税年度内各段的境内居住天数及全年累计天数，并依据《个人所得税法》判定马丁为居民个人还是非居民个人，说明判定理由。
某公司2023年年初“利润分配——未分配利润”科目为贷方余额200万元，无未弥补亏损。2023年全年实现净利润600万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积，宣告分配现金股利150万元。要求：计算2023年年末“利润分配——未分配利润”科目的贷方余额。
某居民企业2023年度生产经营情况如下：取得产品销售收入1000万元；产品销售成本600万元；发生销售费用30万元；发生管理费用100万元，其中含新技术研究开发费用（未形成无形资产）15万元；发生营业外支出5万元，其中含税收滞纳金3万元、直接向某小学的捐赠2万元。企业当年无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。要求：（1）计算该企业2023年度会计利润总额；（2）计算应纳税所得额（需列明各项纳税调整）；（3）计算应纳企业所得税额。
某居民企业2023年度取得销售（营业）收入5000万元，会计利润总额为600万元。经审核：当年实际发生业务招待费43万元；因违反市场监管规定被处罚款25万元；通过县级人民政府向灾区捐赠8万元（不符合公益性捐赠税前扣除条件）；当年实际发生研发费用80万元，且符合加计扣除条件，按实际发生额的100%加计扣除。假定除上述事项外无其他纳税调整事项。要求：计算该企业2023年度应纳税所得额。