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甲公司2024年1月1日购入一批债券，票面年利率5%，期限5年。合同约定：甲公司持有该债券的目的是收取合同现金流量；该债券本金和利息的支付仅以特定时间产生的现金流量为基础；但甲公司在购入时即计划若市场价格上升20%则在二级市场出售该批债券。不考虑其他因素，根据金融工具确认计量准则，该批债券应分类为（ ）。 A. 以摊余成本计量的金融资产 B. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 C. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 D. 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
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甲企业下列各项资产中，应确认为投资性房地产的是（ ）。 A. 企业以经营租赁方式出租给本企业职工居住的自行建造的宿舍楼 B. 企业持有并计划增值后转让的土地使用权，该土地使用权系企业通过出让方式取得 C. 企业生产经营用的办公楼及办公楼占用土地使用权 D. 企业已出租的厂房中，随同厂房一并出租的、不单独计价的办公设备
下列各项中，企业应确认为投资性房地产的是（ ）。 A. 企业自行经营管理的酒店 B. 企业以经营租赁方式出租的写字楼 C. 企业自用办公楼 D. 企业持有并准备增值后转让的自用土地
某外国公司在中国境内设立了机构、场所。2023年度，该机构取得与机构、场所有实际联系的境内应税所得400万元，取得与机构、场所有实际联系的境外所得100万元；此外，该外国公司直接从境内一家居民企业取得与上述机构、场所没有实际联系的股息红利50万元，由支付方按10%的税率代扣代缴预提所得税（不考虑其他调整事项）。该外国公司当年在中国实际缴纳的企业所得税合计为： A. 130万元 B. 137.5万元 C. 125万元 D. 135万元
下列企业中，属于我国企业所得税居民企业的是（ ） A. 依据美国法律在美国注册成立，且实际管理机构一直设在美国的公司 B. 依据日本法律在日本注册成立，但实际管理机构设在北京的公司 C. 依据法国法律在法国注册成立，实际管理机构在法国，仅向我国销售产品的公司 D. 依据德国法律在德国注册成立，实际管理机构在德国，在我国未设立机构场所且无来源于我国境内所得的公司
某手表制造企业2024年销售下列四款手表，均以不含增值税价格结算。根据消费税有关规定，应按“高档手表”税目缴纳消费税的是（ ）。A. 甲表，单只不含税售价9 800元 B. 乙表，单只不含税售价9 990元 C. 丙表，单只不含税售价10 000元 D. 丁表，单只不含税售价8 999元
根据现行增值税法规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是（ ）。 A. 无偿转让商标专用权给关联企业 B. 修理修配受托加工的机器设备 C. 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的加工劳务 D. 无偿转让一栋办公用房给其他单位
某企业2×23年12月31日有关往来科目余额如下：应收账款总账科目借方余额200万元，其中明细科目甲公司借方余额220万元、乙公司贷方余额20万元；预收账款总账科目贷方余额50万元，其中明细科目丙公司贷方余额40万元、丁公司借方余额10万元；坏账准备科目中与应收账款相关的贷方余额15万元。不考虑其他因素，该企业当日资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额为（ ）万元。A. 200 B. 215 C. 230 D. 205
某企业2023年12月31日有关科目余额如下：“库存现金”2万元，“银行存款”480万元，“其他货币资金”18万元；“应收账款”总账借方余额300万元，其中明细账贷方余额合计20万元，坏账准备余额15万元。不考虑其他因素，该企业资产负债表“货币资金”项目应填列的金额是（ ）。 A. 480万元 B. 482万元 C. 500万元 D. 520万元
甲公司购入一项债券投资，合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。若甲公司管理该债券的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，则该金融资产应分类为： A. 以摊余成本计量的金融资产 B. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 C. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 D. 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
下列各项金融资产中，企业应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的是（ ）。 A. 企业持有的管理该类资产的业务模式为收取合同现金流量，且该资产的合同现金流量仅为本金和利息 B. 企业持有的交易性股票投资，该投资以赚取短期差价为目的 C. 企业持有的业务模式为既收取合同现金流量又出售、且合同现金流量仅为本金和利息的债券 D. 企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资
下列各项中，甲公司应确认为投资性房地产的是（ ）。A. 甲公司持有并自行经营的度假酒店大楼 B. 甲公司将一栋写字楼出租给乙公司，租期3年，但甲公司计划租期届满后收回自用，且租赁尚未开始，已签订经营租赁合同 C. 甲公司将其拥有的一栋厂房部分楼层用于自身生产，部分楼层出租给丙公司，各部分能够单独计量和出售，其中出租给丙公司的楼层 D. 甲公司购入一栋办公楼并计划于购入后即以经营租赁方式对外出租，但截至资产负债表日尚未签订租赁合同
下列各项中，属于投资性房地产的是（ ） A. 企业自用的办公楼 B. 企业持有并准备增值后转让的土地使用权 C. 房地产开发企业开发的准备出售的商品房 D. 企业出租给职工居住并收取租金的宿舍
2×24年3月1日，某增值税一般纳税人企业购入一台需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款1000万元、增值税税额130万元；安装过程中领用本公司外购原材料一批，成本20万元（购进时进项税额2.6万元已认证可抵扣），发生安装工人薪酬10万元。设备于2×24年4月30日达到预定可使用状态并交付使用。不考虑弃置费用及其他因素，该设备的入账价值为（ ）万元。 A. 1050 B. 1030 C. 1160 D. 1032.6
2×23年3月1日，某企业购入一台不需要安装的生产设备，买价100万元，增值税进项税额13万元，另支付运输费2万元、装卸费1万元，均取得增值税专用发票。该设备的入账价值为（ ）万元。 A. 100 B. 102 C. 103 D. 115
某企业2024年发生下列业务，其中应当缴纳消费税的是（ ）。 A. 汽车贸易公司从进口商处购入小汽车并转售给个人 B. 葡萄酒厂将自产的2箱葡萄酒无偿赠送给客户 C. 商场零售外购的高档手表 D. 加工企业委托加工收回已税实木地板后继续销售
甲贸易公司为增值税一般纳税人，2024年发生下列业务：①销售自采办公设备并送货上门，收取设备款113万元（含税）、运费11.3万元（含税）；②将外购的一批服装无偿赠送给客户，该批服装外购成本40万元，同类含税售价56.5万元；③购进水电及日常办公用品取得增值税专用发票注明税额合计6.5万元。设备适用税率13%，服装适用税率13%。上述业务中，属于增值税视同销售货物、应计算缴纳销项税额的是（ ） A. 仅业务① B. 仅业务② C. 业务①和业务② D. 业务①②均不属于视同销售
下列税务机关的执法行为中，直接体现税法"实质课税原则"的是（ ）。 A. 对名为租赁实为销售的交易，按销售货物征收增值税 B. 对所有纳税人统一适用相同的税率标准，不因身份不同而区别对待 C. 在保证税收收入的同时尽量降低征纳双方的征纳成本 D. 未经法定程序即对某新业态开征一种新税 A. 对名为租赁实为销售的交易，按销售货物征收增值税 B. 对所有纳税人统一适用相同的税率标准，不因身份不同而区别对待 C. 在保证税收收入的同时尽量降低征纳双方的成本 D. 未经法定程序即对新业态开征新税
某市税务机关在对纳税人甲作出的征税决定中，未援引税收法律、法规，而是依据本级政府制发的内部红头文件对甲额外征收了一笔税款，且该文件与现行《税收征收管理法》的规定相抵触。从税法基本原则的角度判断，该征税行为最直接违反的原则是（ ） A. 税收法定原则 B. 税收公平原则 C. 税收效率原则 D. 实质课税原则
甲公司期末有关科目余额如下：原材料100万元，生产成本（在产品）60万元，库存商品80万元，发出商品30万元，存货跌价准备贷方余额25万元；应收账款各明细科目借方余额合计150万元，贷方余额合计20万元；坏账准备（应收账款）贷方余额10万元；预收账款所属明细科目借方余额合计15万元。假设无其他存货项目。则甲公司期末资产负债表中「存货」项目应列示的金额为（ ）万元。 A. 245 B. 270 C. 250 D. 240