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外国人史密斯2024年度在我国境内无住所，该年度实际在境内居住累计120天，期间每月从境内任职单位取得工资薪金30000元（无其他所得，不考虑税收协定）。根据个人所得税法，下列关于史密斯纳税义务的说法正确的是： A. 属于居民个人，就全部所得纳税 B. 属于非居民个人，当年工资薪金应纳个人所得税合计3590元/月 C. 属于非居民个人，当年工资薪金应纳个人所得税合计2590元/月 D. 属于非居民个人，境内居住不满183天，无需在境内纳税
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某外籍工程师张某2023年度在中国境内工作。2023年1月1日至5月20日在中国境内居住，之后因项目需要离境，当年再未入境。已知其2022年度和2021年度均在中国境内居住累计满183天。根据个人所得税法相关规定，张某2023年度的纳税人身份判定正确的是（ ）。A. 属于居民个人，因前两个年度均居住满183天 B. 属于居民个人，因累计居住超过一年 C. 属于非居民个人，因2023年度在境内居住累计不满183天 D. 无法判定，需视其境内所得金额确定
某公司（从事生产经营的纳税人）于2024年3月10日领取营业执照，按《税收征收管理法》及其实施细则关于账簿凭证管理的规定，其最迟应于哪一日前设置账簿？ A. 2024年3月18日 B. 2024年3月20日 C. 2024年3月25日 D. 2024年4月10日
根据《税收征收管理法》规定，从事生产经营的纳税人领取营业执照后，应当自领取之日起一定期限内持有关证件向税务机关申报办理税务登记，该期限是（ ） A. 10日 B. 15日 C. 30日 D. 60日
下列应税资源中，实行从价定率计征资源税的是（ ） A. 原油 B. 地热 C. 其他粘土 D. 砂石
中国公民周某2023年度实际在中国境内工作并居住了295天，期间因探亲离境共计60天，其余时间均在中国境内。根据个人所得税法律制度的规定，周某2023年度的纳税人身份判定为（ ） A. 居民个人 B. 非居民个人 C. 视同居民个人 D. 由税务机关核定其身份
下列企业中，属于我国企业所得税法规定的居民企业的是（ ） A. 依照我国法律在上海市注册成立的某网络科技公司 B. 在美国注册成立且实际管理机构设在美国，未在我国设立机构场所的美国某制造企业 C. 在日本注册成立、实际管理机构设在东京的日本某贸易公司 D. 在德国注册成立、实际管理机构设在德国柏林的德国某汽车公司
某市区的企业2024年10月进口货物缴纳进口环节增值税13万元、关税5万元；当月国内销售应税消费品实际缴纳增值税30万元、消费税10万元；另因延迟申报被加收税收滞纳金1万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为多少万元？（市区城建税税率7%，进口环节增值税不在境内缴纳故不计入城建税计税依据） A. 2.8万元 B. 4.06万元 C. 4.13万元 D. 3.5万元
中国公民周某2024年度实际在中国境内工作累计180天，其户籍和家庭均在境内，因公临时出境共25天。根据个人所得税法相关规定，周某2024年度的纳税人身份应判定为（ ） A. 非居民个人 B. 居民个人 C. 既非居民也非居民个人 D. 由税务机关酌情认定
某外国公司甲在上海未设立机构场所，但2024年通过股息、特许权使用费等取得来源于中国境内的所得合计600万元人民币；另有一家在韩国注册、实际管理机构设在杭州的公司乙。下列关于两公司我国企业所得税纳税人身份的判断，正确的是（ ） A. 甲是居民企业，乙是非居民企业 B. 甲是非居民企业，乙是居民企业 C. 甲和乙均为居民企业 D. 甲和乙均为非居民企业
甲公司2023年12月31日有关科目余额如下：「应收账款」总账借方余额600万元，其中明细账「应收账款——乙公司」借方余额650万元、「应收账款——丙公司」贷方余额50万元；「坏账准备」科目余额为30万元（全部为应收账款计提）；「预收账款」总账贷方余额200万元，其中明细账「预收账款——丁公司」借方余额40万元、「预收账款——戊公司」贷方余额240万元。不考虑其他因素，2023年12月31日资产负债表中「应收账款」项目应填列的金额为多少万元？ A. 610 B. 620 C. 660 D. 690
下列各项中，企业应当确认为投资性房地产的是（ ）。A. 企业以经营租赁方式租入后再转租给第三方的写字楼 B. 企业持有并准备增值后转让的土地使用权 C. 企业自行经营、对外提供住宿服务的酒店房产 D. 企业生产车间使用的厂房 A. 企业以经营租赁方式租入后再转租给第三方的写字楼 B. 企业持有并准备增值后转让的土地使用权 C. 企业自行经营、对外提供住宿服务的酒店房产 D. 企业生产车间使用的厂房
某境外甲公司未在中国境内设立机构、场所，2023年将一项专利使用权许可给境内乙公司使用，取得特许权使用费收入80万元；同年甲公司还通过其在上海的代表处（视为机构、场所）取得来源于境内的经营所得30万元，该代表处能正确核算收支。下列关于甲公司企业所得税纳税义务的表述中，正确的是： A. 甲公司属于非居民企业，仅就80万元特许权使用费缴纳预提所得税 B. 甲公司属于非居民企业，仅就代表处30万元经营所得在境内缴纳企业所得税 C. 甲公司应就80万元减按10%缴纳预提所得税，且就30万元经营所得在境内缴纳企业所得税 D. 甲公司因有代表处而成为居民企业，应就境内、外全部所得缴纳企业所得税
下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是：A. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业一律不属于企业所得税纳税人 B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业 C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得不缴纳企业所得税 D. 个人独资企业属于企业所得税纳税人
下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ） A. 高尔夫球包 B. 竹制一次性筷子 C. 涂料 D. 太阳能电池
某市食品加工企业为增值税一般纳税人，2024年8月发生以下业务：①将自产的一批糕点无偿赠送给养老院；②将外购的手机发放给员工作为春节福利；③在本市将一批自产饼干移送至该企业设在外县的分公司用于销售（未办理统一核算）；④将上月购入的一批钢材用于在建厂房。上述业务中，应视同销售缴纳增值税的有（ ）笔。A. 1 B. 2 C. 3 D. 4
某增值税一般纳税人将自产的一批成本为40万元的货物作为集体福利发放给职工，该货物无同类销售价格，已知成本利润率为10%，增值税税率为13%。该业务应确认的增值税销项税额为（ ）。 A. 5.20万元 B. 5.72万元 C. 6.46万元 D. 4.60万元
下列关于税法基本原则的表述中，正确的是： A. 税收法定原则要求税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能由法律明确规定，行政机关不得擅自创设或变更 B. 实质课税原则强调征税应以纳税人名义上的法律形式为唯一依据，而不考察其经济实质 C. 税收公平原则仅指横向公平，即经济情况相同的纳税人缴纳相同的税收，不包括纵向公平 D. 量能课税原则要求按纳税人从国家公共服务中的受益程度分配税负，受益多者多纳税
甲公司2×24年12月31日有关科目余额如下：应收账款总账科目借方余额500万元，其中明细科目无贷方余额；坏账准备科目贷方余额40万元（均对应应收账款）；预收账款科目所属明细科目贷方余额80万元；应付账款科目贷方余额300万元；预付账款科目所属明细科目借方余额20万元。不考虑其他因素，甲公司2×24年12月31日资产负债表中应列示的“应收账款”项目金额为（ ）万元。 A. 460 B. 500 C. 540 D. 4600
某企业2023年末有关科目余额如下：库存现金5万元，银行存款85万元，其他货币资金10万元；应收账款总账借方余额60万元，其所属明细账贷方余额合计10万元；预收账款所属明细账借方余额合计5万元；应付账款总账贷方余额40万元，其所属明细账借方余额合计8万元；预付账款所属明细账贷方余额合计3万元。不考虑其他因素，该企业年末资产负债表中“货币资金”项目的填列金额为（ ）万元。 A. 90 B. 100 C. 95 D. 105